不可全额扣除!必须纳税调增!税局紧急提醒!

企业所得税汇算清缴时,除了业务招待费有扣除的标准外,还有一些比如广宣费、福利费等等,也都有一定的标准!根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例,部分税前扣除项目有比例要求,今天就为大家梳理一下最新的企业所得税税前扣除的各种比例!一、工资薪金、职工福利、保险费支出二、广告费、业务宣传费和业务招...

视同销售,收入调增,成本为什么是调减?

视同销售的情况下,调增的金额还要小一些,原因就是视同销售的金额可以做为招待费扣除基数,增加了扣除基数,纳税调增就少了。《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》(国税函〔2009〕202号)规定,企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时,其销售(营业)收入额应包括《中华人民共...

印花税,出现申报预警了!各税费预警指标如何比对数据?

2、稽核比对的数据来源：企业所得税纳税申报表中《纳税调整项目明细表》中不征税收入的调减金额和不征收收入用于支出形成的费用的调增金额、资产折旧、摊销的调增金额。8应收/应付账款异常预警指标1、风险预警：当年新增应收账款大于销售收入的80%。异常∶虚开发票、虚列成本。2、稽核比对的数据来源：（1）应收账款∶...

税局明确了!5月起,长期挂账的往来款,这么处理!

注:利息收入一般按照银行同期同类贷款利率计算,借款利息收入按贷款服务缴纳增值税,适用6%增值税税率。2、企业所得税风险(1)企业所得税有纳税调增的风险无偿借款是不符合独立交易原则的,税务机关有权进行合理的调整。(2)对于有银行贷款的企业,企业利息支出有纳税调增的风险企业将银行借款无偿转借他人,实质上是...

【收藏】不需发票即可企业所得税前扣除的27项支出

企业举办促销活动,针对客户进行抽奖,奖品为现金,奖金已代扣代缴个人所得税,没有发票也可以作为企业的销售费用税前扣除。作为税前扣除凭证的内部凭证应包括:中奖人姓名、身份证号、中奖人签字、支出项目、收款金额的收款凭证、支出凭证、代扣代缴个人所得税完税凭证。

问:国家税务总局山东省税务局关于开展全面数字化的电子发票试点...

三、山东省数电票由国家税务总局山东省税务局监制(www.e993.com)2024年11月10日。数电票无联次,基本内容包括:发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、项目名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率/征收率、税额、合计、价税合计(大写、小写)、备注、开票人等。其中,试点纳税人从事特定行业、发生特定应税行为及特定应用场景业务(包括...

印花税,出现申报预警!新版电子税务局还有哪些税费预警?

1、风险预警:企业所得税收入小于增值税销售额的部分占比超过10%,即(增值税销售额-企业所得税收入)/增值税销售>10%。指标异常存在,少记、漏记收入、延迟确认收入的可能。2、稽核比对的数据来源《企业所得税年度纳税申报表》主表第1行营业收入金额,(包括会计上的主营业收入和其他业务收入)+纳税调增收入-纳税...

企业多交税,被查!税局紧急提醒:这项指标,企业要重点关注!

(5)收发票和开发票的项目毫无关系,比如进项发票项目为文具,销项发票项目却是五金建材。3.非财务指标不匹配。比如员工数量,场地面积,用水用电量以及设备数量等,比如场地面积大,但员工和设备数量却少。4.工资异常。平均工资很低,可能在规避个人所得税,工资总额较高,有可能通过盗用身份信息,虚列工资增加成本,...

企业服务云 |【收藏】《A105000纳税调整项目明细表》知识点讲解

若表A105100第17行第7列≥0,第3列“调增金额”填报表A105100第17行第7列金额。若表A105100第17行第7列<0,第4列“调减金额”填报表A105100第17行第7列金额的绝对值。说明因本次修订在《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》(A105100)中增加“基础设施领域不动产投资信托基金”部分,《企业重组及递延...

热线问题选编2018年第九期

一、《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定:在计算应纳税所得额时,税收滞纳金支出不得扣除。因此,税收滞纳金支出不允许在所得税前扣除,应做纳税调增处理。《企业所得税法》规定:第四十八条税务机关依照本章规定作出纳税调整,需要补征税款的,应当补征税款,并按照国务院规定加收利息。