印花税,出现申报预警!新版电子税务局还有哪些税费预警?
《企业所得税年度纳税申报表》主表第1行营业收入金额,(包括会计上的主营业收入和其他业务收入)+纳税调增收入-纳税调减收入。(1)一般纳税人:12月份《增值税纳税申报表主表》销售额累计数,包括按适用税率计税销售额、按简易办法计税销售额、免抵办法销售额和免税销售额等四项收入。(2)小规模纳税人:12月份销售额...
...你踩了吗?|征收|纳税|印花税|增值税|减免税|企业所得税_网易订阅
20、养老基金持有的证券,在养老基金证券账户之间的划拨过户,不属于印花税的征收范围,不征收印花税。(财税〔2018〕95号)21、在境外书立在境内使用的应税凭证的标的为不动产的,该不动产不在境内的不征印花税。(财政部税务总局公告2022年第22号)22、在境外书立在境内使用的应税凭证的标的为股权的,该股权非中国...
持股平台涉税热点问答|合伙企业_新浪财经_新浪网
第四条规定,个人独资企业和合伙企业(以下简称企业)每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,作为投资者个人的生产经营所得,比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目,适用5%—35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税。转让环节实际税负为5%—35%。2.根据《国家税务总局关于<关...
《A105000纳税调整项目明细表》知识点讲解
——(四)特殊事项调整项目第37项第37行“(一)企业重组及递延纳税事项”:根据《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》(A105100)填报。第1列“账载金额”填报表A105100第17行第1+4列金额。第2列“税收金额”填报表A105100第17行第2+5列金额。若表A105100第17行第7列≥0,第3列“调增金额”填报表A10510...
审计| 企业所得税汇算清缴有哪些税会差异需要进行纳税调整?
以上有扣除限额规定的,超过部分不准予结转的,实际形成的是永久性差异,仅涉及当年度的纳税调整,超过限额的部分,需要纳税调增;准予结转以后年度的,实际形成暂时性差异,当年度调增超额部分,以后年度实际扣除时,涉及到纳税调减。企业所得税规定了不得税前扣除的项目,主要包括:①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益...
扣除类纳税调整项目填报详解
根据税法规定,与不征税收入相对应的资产形成的费用支出不允许税前扣除,在此作纳税调增(www.e993.com)2024年9月19日。19.加计扣除此项目是调减项目,“调减金额”取自附表五《税收优惠明细表》第9行“加计扣除额合计”金额栏数据。本数据同时填入主表第20行。根据附表五,加计扣除项目主要包括:开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用...
以自产货物对外捐赠,如何进行纳税调整?
此时,A企业应纳税调增113-99=14(万元)。综上,可以看出,A企业在“视同销售”环节,应纳税调增20万元,在“捐赠支出金额确认”环节,应纳税调减20万元。相应处理后,对企业所得税应纳税所得额的影响为0。真正影响企业所得税的是第三个环节,即“捐赠支出纳税调整”,A企业应纳税调增14万元。
应纳税所得额调增项目多,企业所得税怎么减税?
最新税收政策资讯看《易惠税》应纳税所得额是指企业在计算企业所得税时应当缴纳的所得额,它可以通过调增、调减项目进行修正。以下是常见的应纳税所得额的调增项目:1.调增项目(1)非生产性支出,如管理费用、销售费用、财务费用等。(2)不符合法定扣除标准的支出,如不合理的福利费用、奖金等。
案例分析:哪些计提费用不得税前扣除
这笔费用不允许在企业所得税前扣除,应做纳税调增100万元。在2022年企业实际支出安全生产费时,允许在企业所得税前扣除,在年度申报企业所得税表中的A105000纳税调整项目明细表第26行“(十三)跨期扣除项目”中做相应的纳税调减。5.已计提但未实际发生培训行为、未实际使用的职工教育经费支出不得税前扣除...
苏州和林微纳科技股份有限公司关于2022年年度报告的事后审核问询...
1、受宏观经济形势以及半导体行业周期性波动影响,2022年公司下游市场需求有所下降,渠道库存出现冗余,部分产品平均销售单价下降,且随着公司推进IPO和向特定对象发行募投项目实施和经营规模扩大导致相关研发费用和管理费用增长,公司2022年业绩大幅下滑具有合理性。同行业上市公司整体呈业绩下滑趋势,公司2022年度业绩变化情况与同...