中国证监会行政处罚决定书(苏亚金诚)
四、苏亚金诚所针对应收账款、其他应收款、预付账款实施的函证程序存在重大缺陷(一)未核对被询证者地址2017年及2018年,苏亚金诚所针对宏图三胞与上述16家公司的应收账款、其他应收款、预付账款期末余额进行了函证。据审计底稿显示,有11家公司的发函地址与工商注册地址不一致,也与增值税专用发票上记载的地址不一致。
...审计应对——收入确认、货币资金、资产减值(商誉及应收账款减值)
(3)获得并检查第三方回款统计记录及占营业收入的比例,内容包括银行卡号、回款人名称、回款金额、客户名称、回款人与客户的关系等;计算第三方回款金额占营业收入的比例。(4)通过国家企业信用信息公示系统和其他公开渠道,通过抽样的方法,查验回款方与被审计单位是否存在关联关系;必要时可以检查全部交易样本。(5)如存在...
服!这家上市公司“干翻”了4任CFO、6名注册会计师和1家会计所!
区别于其他正常业务在应收账款借、贷方记载的方式,2017年、2018年宏图三胞对上述18家公司应收账款进行账务处理时,对于销售业务应收金额及回款业务发生额均在应收账款借方记录,回款发生额以负数表示,在正负发生额相抵后,显示全年借贷方发生额均为零。2.宏图三胞其他应收款会计核算异常。相较于以往年度,2018年宏图三...
罚没1950万,暂停证券业务6个月!证监会对苏亚金诚会计师事务所作出...
区别于其他正常业务在应收账款借、贷方记载的方式,2017年、2018年宏图三胞对上述18家公司应收账款进行账务处理时,对于销售业务应收金额及回款业务发生额均在应收账款借方记录,回款发生额以负数表示,在正负发生额相抵后,显示全年借贷方发生额均为零。2.宏图三胞其他应收款会计核算异常。相较于以往年度,2018年宏图三...
年终关账,需要核对好这些信息
一、账实核对1、库存现金现金账上不能出现负数;坚持现金账面余额是否与库存现金相符;库存现金是否超过限额规定。2、银行存款核对银行存款日记账与银行对账单是否相符;检查银行账户是否有未达账项;个别长期闲置不用账户,建议销户。3、存货盘点
资产清查,最简单的专项审计
1、账务清理第三方清查机构要对被清查单位的所有核算科目进行全面核对、清理,保证账账账实相符(www.e993.com)2024年10月20日。(1)现金对现金进行盘点,然后使用倒扎的方法计算清查基准日的余额是否与账面一致(2)银行存款取得被清查单位的开户清单,对财政专户以外的所有账户进行函证,包括注销及零余额账户。
建信现金增利货币市场基金托管协议
账目核对。????对实物券账目,相关各方定期进行账实核对。????基金托管人应定期核对证券账户中的证券数量和种类。????双方可协商采用电子对账方式进行账目核对。(四)申购、赎回、转换开放式基金的资金清算和数据传递的时间、程序及托管协议当事人的责任界定...
新疆天顺供应链股份有限公司关于对深圳证券交易所问询函回复的公告
针对以上问题,我们执行的核查程序包括但不限于:(1)了解和评价与采购与付款循环相关的内部控制设计的合理性,并测试控制执行的有效性;(2)对应付账款、预付账款余额及发生额执行分析程序,识别是否存在异常情况;(3)针对重要供应商执行背景调查程序,检查供应商规模、经营范围等是否与公司交易匹配,检查供应商是否与公司存在...
中航京能光伏封闭式基础设施证券投资基金更新的招募说明书(2024年...
《当期托管报告》和《年度托管报告》内容包括但不限于:专项计划资产托管情况,包括托管资产变动及状态、资产支持证券托管人履责情况等;对资产支持证券管理人的监督情况,包括资产支持证券管理人的管理指令遵守《标准条款》《专项计划说明书》或者《专项计划托管协议》约定的情况以及对《资产管理报告》有关数据的真实性、...
天风天盈一年定期开放混合型集合资产管理计划托管协议更新
7.3.2对集合计划的资金账目,由相关各方每日对账一次,确保相关各方账账相符。对集合计划证券账目,由相关各方每日进行对账。对实物券账目,每月月末由相关各方进行账实核对。对交易记录,由相关各方每日对账一次。7.4申购、赎回、转换的资金清算、数据传递及托管协议当事人的责任7.4.1托管协议当事人在集合计划的...