王雍君:区域协调发展中消费税体系的相对优势探究
增值税和消费税等间接税采用卖方(生产)地课税规则,企业所得税采用总部所在地和行政隶属关系课税规则,使情形雪上加霜,负面后果包括扭曲收入分成体制的基础,损害中央与地方财政间的公平交换[1],加剧区际发展失衡。协调功能不足导致“有边界的税收”与“无边界的经济”冲突,无论国际层面还是国内层面。越是缺乏有效协...
改革破局,内外交困的中国经济_腾讯新闻
税收超额负担则是指税收引起相对价格变化,干扰市场运行导致资源配置效率损失。税收中性强调国家征税不应对市场机制产生影响,增值税取代销售税就是税收中性思想的实践。财政收入不等于税负,宽口径税收不应包括财产收入。宏观税负口径不应当考虑政府性基金和国有资本经营预算。按照国际货币基金组织(以下简称IMF)颁布的《政府财...
改革破局,内外交困的中国经济_腾讯新闻
税收超额负担则是指税收引起相对价格变化,干扰市场运行导致资源配置效率损失。税收中性强调国家征税不应对市场机制产生影响,增值税取代销售税就是税收中性思想的实践。财政收入不等于税负,宽口径税收不应包括财产收入。宏观税负口径不应当考虑政府性基金和国有资本经营预算。按照国际货币基金组织(以下简称IMF)颁布的《政府财...
改革破局,内外交困的中国经济_腾讯新闻
税收超额负担则是指税收引起相对价格变化,干扰市场运行导致资源配置效率损失。税收中性强调国家征税不应对市场机制产生影响,增值税取代销售税就是税收中性思想的实践。财政收入不等于税负,宽口径税收不应包括财产收入。宏观税负口径不应当考虑政府性基金和国有资本经营预算。按照国际货币基金组织(以下简称IMF)颁布的《政府财...
王雍君:数字经济时代税制进化与税基择优-基于价值保护和信息约束
基于税收与经济相互关系的基本原理,税收体系唯一的终极目的是保护经济价值的创造与分配,即一方面通过中性化课税支持市场机制运作,避免扭曲经济抉择与行为和由其招致的无谓损失,包括以社会福利净损失计量的超额负担;另一方面通过矫正性课税弥补市场失灵,作为政府这只“看得见的手”的核心工具发挥作用。前者为积极保护,后者...
西方学者关于最佳所得税的理论
劳动的供给是完全固定的,因而收入也是固定的(www.e993.com)2024年10月20日。现在这个社会对X征税,但其宪法禁止对Y征税。鉴于这种情况,最佳税理论的学者可能这样说:“你们设置了一种无效率的税制。因为劳动的供给是固定的,如果你们对X和Y征收相等税率的所得税,决不会有超额负担。我建议你们对X减税并对Y征收相等的税率。税率的确定以保持以前所...
税收超额负担分析
征差别商品税后,直接改变了商品之间的比价,造成超额负担。征税差别越大,超额负担越大。就要素税而言,理论上一般按均一比例税率、差别比例税率和累进税率设计。由于不同的人边际投资倾向和边际劳动倾向不同,即使均一比例所得税事实上类似于差别比例所得税,也存在超额负担。累进所得税的超额负担最大。
新书推荐丨财政:理论与实践|税收|税基|消费税|工薪税_网易订阅
在美国财政结构中,所得税是累进的,而薪给税和销售税是累退的;联邦税负的分配是累进的,而州与地方税负的分配趋向于比例税制;在整个税收体系中,负担分配在低收入家庭组别中是累进的,在中等及较高收入组别中接近比例分配;由于转移支付的存在,特别是在联邦层面层面,收益的分配对低收入人群非常有利。
亚当·斯密税收原则的重新解读
(2)超额负担小。“在最少程度上造成只烦扰纳税人而不增加国库的苦况。”(3)“在最小程度上妨碍再生产”。萨伊认为“所有租税都可以说有害再生产,因为它阻止生产性资本的累积。”正如西斯蒙第巧妙地把这比作在播种时间而不是收成时间征收什一税一样。因而他赞成对资本轻税。(4)有利于引导公民的行为。“有利于...