2024年税务稽查开始!税局刚刚通知!|税额|应税|印花税|纳税|增值税...
集体福利和个人消费、非正常损失的货物(劳务)、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(劳务)所发生的运费抵扣进项;是否有与购进和销售货物无关的运费申报抵扣进项税额;是否有以国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票抵扣进项;是否存在以开票方与承运方不一致的运输发票抵扣进项;是否存在以项目填写不齐全的运输...
中华人民共和国企业所得税法实施条例
第十八条企业所得税法第六条第(五)项所称利息收入,是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资,或者因他人占用本企业资金取得的收入,包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入。利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。第十九条企业所得税法第六条第(六)项所称租金收入,是指企...
诚意药业: 浙江诚意药业股份有限公司2024年第一季度报告
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审计| 企业所得税汇算清缴有哪些税会差异需要进行纳税调整?
企业所得税规定了不得税前扣除的项目,主要包括:①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;②企业所得税税款;③税收滞纳金;④罚金、罚款和被没收财物的损失;⑤非公益性捐赠支出;⑥赞助支出;⑦未经核定的准备金支出;⑧与取得收入无关的其他支出。以上不得扣除的项目,并非全部都需要纳税调整,第一项向投资...
扣除类纳税调整项目填报详解
9.利息支出此项填报企业向非金融机构借款计入财务费用的利息支出需作纳税调整的部分。对于非关联方企业之间的借款利息,“调增金额”为实际支付借款利息超过根据金融企业同期同类贷款利率计算的部分;关联方企业之间借款利息纳税调增包括两部分,一是超过税收规定的债权性投资和权益性投资比例部分的借款利息,二是符合税收规定...
必看:新版所得税年度纳税申报表37张表填表范围(必填表有哪些)
填报“事业单位收入”“民间非营利组织收入”“事业单位支出”“民间非营利组织支出”等(www.e993.com)2024年10月17日。8.《期间费用明细表》(A104000)本表适用于除事业单位和民间非营利组织外的纳税人填报。纳税人根据国家统一会计制度规定,填报期间费用明细项目。纳税人应根据企业会计准则、小企业会计准则、企业会计、分行业会计制度规定,填...
填报小企业利润表应关注“明细项目”(下)
营业外支出项目包括的项目很多,但利润表中营业外支出明细项目主要包括坏账损失、无法收回的长期债券投资损失、无法收回的长期股权投资损失、自然灾害等不可抗力因素造成的损失、税收滞纳金和固定资产清理损失等。坏账损失和无法收回的长期债券投资损失属于一类内容。它们对应于《实施条例》第三十二条规定的坏账损失。其中,坏...
汇算清缴,A104000期间费用明细表太好填了!
(1)工资薪金支出:包括工资、奖金、津贴和补贴;(2)职工福利费、职工教育经费、工会经费;(3)五险一金、补充养老保险、补充医疗保险;(4)非货币性福利、辞退福利;(5)其他与职工提供服务的相关支出以及企业对职工股权激励。注意▼(1)A104000表只体现计入费用的职工薪酬,不体现归集到生产成本(填写A102010表...
一文看懂四大报表之利润表
所谓收入,即对利润的增加有贡献的项目都是收入(营业收入、投资收益、公允价值变动收益、营业外收入等),对利润的减少有贡献的项目就是支出(营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失等)。营业收入营业收入,就是我们通常说到的收入,比如我们通过销售产生了收入(营业收入),它是利润表里...
企业所得税应重点核查哪些关键问题,这里说的明明白白!
检查科目:长期股权投资、固定资产、营业外收入、营业外支出等政策依据:《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕59号)12、以前年度损益调整问题描述:以前年度损益调整事项,未按规定进行纳税调整。重点核查:以前年度损益调整结合企业所得税纳税申报表,“以前年度损益调整”科...