不可全额扣除!必须纳税调增!税局紧急提醒!

其实即使企业业务比较少,感觉没有什么需要做纳税调增调减的项目,但是只要企业有招待客户或者给客户送礼了,这些在财务处理上都是要计入业务招待费的。只要计入了业务招待费,汇算清缴时就要做纳税调整。因为税法上有这样的规定:只要企业有业务招待费,即使是在筹建期,都是不能全额税前扣除的,必须要纳税调增。那具体怎么...

视同销售,收入调增,成本为什么是调减?

其实这里的逻辑是这样的,调增调减我们是站在对应纳税所得额的角度说的,也就是我们是对应纳税所得额调增或者调减,收入增加,应纳税所得额增加,那么自然是对应纳税所得额调增,成本增加,应纳税所得额减少,那自然是对应纳税所得额调减,所以调增调减是这么理解的,不是说收入增加,成本减少的意思。其实视同销售很多人...

递延纳税:特别事项需要特别注意

土地增值税方面,增值额未超过扣除项目金额50%的,土地增值税税额=增值额×30%,本例扣除项目金额=旧房评估价+印花税税额+评估费用=1000×70%+0.5+10=710.5(万元),增值额=1000-710.5=289.5(万元),增值额占扣除项目金额的比例=289.5÷710.5=40.75%,则旧房土地增值税税额=增值额×30%=289.5×30%=86.85(万元)。...

印花税,出现申报预警了!各税费预警指标如何比对数据?

2、稽核比对的数据来源：《企业所得税年度纳税申报表》主表第1行营业收入金额，（包括会计上的主营业收入和其他业务收入）+纳税调增收入-纳税调减收入。（1）一般纳税人：12月份《增值税纳税申报表主表》销售额累计数，包括按适用税率计税销售额、按简易办法计税销售额、免抵办法销售额和免税销售额等四项收入。（2...

纳税答疑 2024年6月 第2期 总第281期

4.数电票额度不够用有哪些方式能调增5.生产销售汽酒是否需缴纳消费税6.年中结婚婚前分别扣除的住房租金汇算时可否扣除7.未住院的治疗费能否享受大病医疗专项附加扣除8.已申报的房产税税源信息能否删除9.企业转租房产取得转租收入是否需缴房产税10.地铁公司单独的综合维修中心用地是否缴土地使用税...

固定资产一次性扣除的12个要点及风险提示

若上年度A105080表,第11行有数据(www.e993.com)2024年11月10日。①X=本表第1行(第2列-第5列)(反映所有年度资产会计折旧与税收折旧的差异)②Y=本表第11行(第2列-第5列)(仅反映当年一次性扣除的税会差异)③Z=X-Y若Z≤0,则初步判断,可能前期做了纳税调减,后期未做纳税调增。

关联方无偿借款被查!税务局明确!无偿借款要按这个来!

企业所得税风险(1)企业所得税有纳税调增的风险无偿借款是不符合独立交易原则的,税务机关有权进行合理的调整。(2)对于有银行贷款的企业,企业利息支出有纳税调增的风险企业将银行借款无偿转借他人,实质上是将企业获得的利益转赠他人的一种行为,因此企业将银行借款无偿让渡给另一家企业使用,所支付的利息与企业取...

税务局紧急通知!6月起,银行手续费没有发票一律不得入账!马上转给...

银行手续费当然属于增值税应税项目,所以说,企业需要以发票作为税前扣除的凭证!所以说,如果汇算清缴之前没有取得当年度的手续费发票,自然是需要进行纳税调增的了!4关于手续费这些问题要清楚!1.微信、支付宝的取现手续费需要开发票吗?需要!随着微信和支付宝的普及,很多企业也开通了微信和支付宝的收款功能,但...

印花税,出现申报预警!新版电子税务局还有哪些税费预警?

《企业所得税年度纳税申报表》主表第1行营业收入金额,(包括会计上的主营业收入和其他业务收入)+纳税调增收入-纳税调减收入。(1)一般纳税人:12月份《增值税纳税申报表主表》销售额累计数,包括按适用税率计税销售额、按简易办法计税销售额、免抵办法销售额和免税销售额等四项收入。(2)小规模纳税人:12月份销售额...

【收藏】不需发票即可企业所得税前扣除的27项支出

如果是超过工资薪金14%的限额标准发放的福利费,需要进行纳税调增。专题1:企业发生工伤支出如何扣除?宁波市地方税务局税政一处关于明确所得税有关问题解答口径的函(甬地税一函[2010]20号)第十七条规定:(1)企业职工因公伤亡而发生的医疗类费用支出在医疗统筹以外支付的部分,以及丧葬补助费、抚恤费应在职工福利费...