高新技术企业境外所得税收抵免是否适用15%税率
(五)利息所得、租金所得、特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定;(六)其他所得,由国务院财政、税务主管部门确定。因此,高新技术企业来源于中国境外的应税所得,包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得...
非居民是什么意思?非居民在税务上有哪些规定?
比如,非居民个人因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得,由中国境内企业、事业单位、其他组织支付或者负担的稿酬所得等。在企业所得税方面,非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所...
【实用】享受企业所得税优惠政策,留存备查资料有何要求?
包括免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧、所得减免、抵扣应纳税所得额、减低税率、税额抵免等。02留存备查资料有哪些?留存备查资料是指与企业享受优惠事项有关的合同、协议、凭证、证书、文件、账册、说明等资料。留存备查资料分为主要留存备查资料和其他留存备查资料两类。主要留存备查资料由企业按照《企业...
【实用】企业所得税季度预缴无法弥补以前年度亏损解答
企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利,但境内企业亏损可以用境外所得进行弥补。政策依据:《财政部税务总局关于完善企业境外所得税收抵免政策问题的通知》(财税〔2017〕84号)《企业境外所得税收抵免操作指南》五、利用亏损结转进行纳税筹划有两种方法可以采用:如果某...
《“走出去”税收指引》(2024年修订版)80个情景问答
答:境内单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的10类服务,可以适用增值税零税率政策,其中包括研发服务、设计服务、软件服务、信息系统服务、离岸服务外包业务、转让技术等等。你们公司开展的跨境业务,如果符合上述规定,可以适用增值税零税率政策,并按规定办理申报。
浙商宏观:2023年个人所得税收入达到了14775亿元,占全国税收收入的...
一是个人所得税成为“共享税”,除铁路运输、国家邮政、中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、国家开发银行、中国农业发展银行、中国进出口银行以及海洋石油天然气企业缴纳的所得税继续作为中央收入外,其他企业所得税和个人所得税收入均由中央与地方按比例分享(www.e993.com)2024年10月25日。
国家税务总局发布新版《“走出去”税收指引》
居民企业境外所得税收政策 22.境外所得的确认 23.居民企业境外应纳税所得额的计算 24.境外分支机构应纳税所得额的计算 25.境外所得税收直接抵免 26.境外所得税收间接抵免 27.企业境外承包工程税收抵免凭证 28.企业境外购进货物或劳务支出税前扣除 29.境外税收抵免简易办法(定率计算) ...
【实用】@“走出去”企业,居民企业报告境外投资和所得信息这样填表
您好,境内居民企业直接或间接持有外国企业股份或有表决权股份达到10%(含)以上的,在办理年度企业所得税年度申报的时候,应当向主管税务机关报送《居民企业境外投资信息报告表》。国家税务总局于2023年9月发布了第17号公告《国家税务总局关于优化纳税服务简并居民企业报告境外投资和所得信息有关报表的公告》,修订了居民...
姚琳|数据商业化利用的税法规制
就直接税而言,我国企业所得税法中规定,居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税,企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、特许权使用费收入等;我国个人所得税中规定了劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产转让所得、财产租赁所得等应当缴纳个...
境外所得税务申报与管理:新趋势与合规挑战
中方机构未预扣税款的或者境外单位不是中方机构的,派出单位应当于次年2月28日前向其主管税务机关报送外派人员情况,包括:外派人员的姓名、身份证件类型及身份证件号码、职务、派往国家和地区、境外工作单位名称和地址、派遣期限、境内外收入及缴税情况等。境外所得的中国大陆个人所得税居民个人申报义务...