一文全面了解内部控制审计!

内部控制审计是通过对被审计单位的内控制度的审查、分析测试、评价,确定其可信程度,从而对内部控制是否有效作出鉴定的一种现代审计方法。内部控制审计就是确认、评价企业内部控制有效性的过程,包括确认和评价企业控制设计和控制运行缺陷和缺陷等级,分析缺陷形成原因,提出改进内部控制建议。内部控制审计的目的内部控制审计...

资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对(收入确认、货币资金...

通过操纵存货盘点实施舞弊行为,如利用存货特点记录错误数量、操纵盘亏报废、重复盘点等方式形成账外及虚构存货;与供应商串通部分采用账外资金采购,并以多方配合方式伪造订单、运输单、验收报告、采购入库单等全套采购流程文件,通过采购入库不入账的方式,形成账外存货,减少账面生产领用以达到调整生产成本的目的;利用农副产品...

证监会:2023 年度上市公司、挂牌公司审计分析报告(全文及历年报告...

报告主要包括从事证券服务业务会计师事务所(以下简称证券所)基本情况、上市公司及挂牌公司审计情况、审计报告分析及有关执业问题等。一、证券所基本情况(一)证券所数量有所下降截至2024年6月底,112家会计师事务所备案从事证券服务业务,较去年减少3家,降幅为2.6%,主要系未完成年度备案、机构注销等。证券所合伙人共...

证监会发布2023年度上市公司、挂牌公司审计分析报告!

报告主要包括从事证券服务业务会计师事务所(以下简称证券所)基本情况、上市公司及挂牌公司审计情况、审计报告分析及有关执业问题等。一、证券所基本情况(一)证券所数量有所下降截至2024年6月底,112家会计师事务所备案从事证券服务业务,较去年减少3家,降幅为2.6%,主要系未完成年度备案、机构注销等。证券所合伙人共...

财务造假手段剖析!制造业行业反舞弊审计

(1)结合外部金税系统信息,核查被审计单位的购销交易金额数据,以确认购销交易的真实性。(2)比较会计账上确认的交易金额与金税系统中的数据,调查分析差异的合理性。4、经销商销售模式核查(1)对采用经销商销售模式的企业,综合运用多种核查手段,包括背景调查、实地走访、发询证函等。

某企业经济责任审计工作方案(参考)

1.对报表、账簿、凭证的查阅审计:原始凭证的真实、合法性;金额的正确性;账务处理的规范准确性;账簿记录的正确性;资产、负债真实性、计价准确性等(www.e993.com)2024年11月19日。2.对一些报表项目的分析性复核:钩稽关系的正确性,金额、比例等的合理性等。具体项目的审计方法如下:

云南省内部审计工作规定_最新文件_云南省人民政府门户网站

第二十六条内部审计人员根据审计方案实施审计,在审计过程中可以采用审核、观察、监督盘点、访谈、调查、发函询证、计算、分析程序等方法获取相关、可靠、充分的审计证据,编制审计工作底稿。审计组根据审计工作底稿,形成审计结论、意见和建议,向内部审计机构提交审计组的审计报告。

广东注协、浙江注协联合印发《制造业企业反舞弊审计特定程序实务...

1.辽宁振隆特产股份有限公司(以下简称振隆特产)2012年至2014年期间,通过伪造与多个境外客户签署的出口销售合同,虚增合同销售单价方式,虚增出口销售收入。D会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称D事务所)未能执行有效审计程序应对舞弊,主要原因包括:D事务所对振隆特产提供的出口销售合同存在异常情况下,未能予以充分关注与保持...

专家提示第39、38、37号——非现场审计、验资业务若干的关注事项...

办公场所、业务所在地等现场执行审计工作的情况下,通过电子信息技术(包括传统电话、电子邮件、数据交换平台、通讯软件等)获取被审计单位构成财务报表基础的会计记录所含有的信息和从其他来源获取的信息,以及与相关人员进行远程协同交流等方式,在审计人员办公地点远程协同执行部分审计程序,并完成部分审计工作底稿的审计方式。

专家提示 | 非现场审计的关注事项!

办公场所、业务所在地等现场执行审计工作的情况下,通过电子信息技术(包括传统电话、电子邮件、数据交换平台、通讯软件等)获取被审计单位构成财务报表基础的会计记录所含有的信息和从其他来源获取的信息,以及与相关人员进行远程协同交流等方式,在审计人员办公地点远程协同执行部分审计程序,并完成部分审计工作底稿的审计方式。