资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对(收入确认、货币资金...
(1)了解被审计单位与存货相关的信息系统,包括与存货账户余额和披露信息有关数据的信息传递、处理过程,如在信息系统中与存货相关的信息如何生成,记录、处理、更正、并传递至财务系统进行账务处理。注册会计师可采用询问、观察和检查等多种方式了解与存货相关的信息系统,必要时选取交易并追踪交易在信息系统中的处理过程(即...
2024年湖北理工学院专升本财务管理专业《会计基础与实务》考试...
3、重点掌握银行存款余额调节表的编制及财产清查的账务处理第七章账务处理程序1、了解会计账务处理程序的概念、类别和要素2、掌握各种账务处理程序的主要特点和适用范围3、掌握科目汇总表的编制和总账的登记方法第八章财务会计报告1、了解财务会计报告体系、作用和种类2、掌握资产负债表、利润表的编制原理和填...
北京注册会计师协会专业技术委员会专家提示[2023]第2号——资本...
5.当审计范围受限时,例如不能实施函证程序,不能直接从银行或网银终端取得银行对账单或无法获取银行存款余额调节表,无法配合对存在资金侵占风险的资产项目实施“延伸”审计程序等,可能需要考虑未发现的错报(如存在)对审计意见类型的影响,或在可行时解除业务约定(除非法律法规禁止)。(四)针对虚构货币资金发生额的审计程...
对银行存款余额调节表的审计方法
第一,抽查一定时期的银行存款余额调节表,将银行存款余额调节表与银行对账单、银行存款日记账及总账核对,确定被审计单位是否按月正确编制调节表,并对调节表的数字进行验算。通过检查,初步评估被审计单位银行存款管理情况,确定下一步对调节表的关注程度。第二,检查未达账项的真实性,确认有无人为调节利润的行为。将下年...
银行存款日记账与对账单金额不一致,看老会计是如何调整的!
通过会计逐笔比对发现,甲公司和银行双方都存在记账差错。于是会计制作了银行存款余额调节表。具体如下所示。“银行已收,企业未收”在3月4日时,银行收到一笔存款4W,经核查发现是A客户的货款,由于存在时间差的关系,导致甲公司记账差错,少计入了这笔回款,即“银行已收,企业未收”,因此,甲公司应加上这笔回款4...
【平安宏观】新时代中国股份制商业银行转型研究系列专题(八):负债...
商业银行吸收存款具体的类别包括企业存款、居民储蓄存款、财政存款等各类存款以及银行收到的各类客户保证金(www.e993.com)2024年10月16日。在银行业资产负债表中,商业银行吸收的存款一般用对非金融机构及住户的负债来表示。从2010年到2019年,就银行业整体情况而言,对非金融机构及住户的负债同比增速除了2015-2016年有短暂上升外,整体处于放缓态势,由201...
银行存款审计中实施实质性程序应注意的问题
实质性程序包括对各类交易、账户余额、列报和披露的细节测试以及实质性分析程序。而企业如果发生虚假交易等舞弊事项一般都会在银行存款中有所体现,因此对银行存款实施实质性程序是注册会计师审计中重要的一环。通过对银行存款实施实质性程序,可以帮助注册会计师识别出银行存款是否存在错报。下面就随小编来看看注册会计师一...
货币资金内部控制制度的内容及方法
出纳员要自觉进行经常性的对账工作,包括每日货币资金的账面数字和实际数字,应定期核对相符;每月末都要向银行索要各存款户的对账单,并编制银行存款余额调节表,调节未达账项。如调节不符,应查明原因,及时处理。内审人员应负责收支凭证和账目的定期审计和现金的突击盘点及银行账的定期核对。
谈谈新公司成立后“库存现金和银行存款”的账务处理
7、一般小型的企业都可以不用编制银行存款余额调节表。8、对公银行的收付款以及手续费都是凭银行的回单做账,还有银行对账单。今天给大家讲了新公司成立后库存现金和银行存款这两个会计科目的账务处理,如果你想知道更多会计科目的账务处理,0基础学习实操做账以及有基础学习总账会计知识,请大家去微信公众号:返利时刻...
交通银行股份有限公司2010年年度报告摘要
1.1交通银行(7.400,0.16,2.21%)股份有限公司(“本行”)董事会、监事会及其董事、监事、高级管理人员保证本行及其附属公司(“本集团”)截至2010年12月31日止12个月报告(“年度报告”)所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性负个别及连带责任。