销售货物的增值税、企业所得税跨年收入如何确认?
●采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天;●采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天,但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。”企业所得税根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干...
一文了解增值税纳税义务发生时间
●应税销售行为的纳税义务发生时间:为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。●增值税扣缴义务发生时间:为纳税人增值税纳税义务发生的当天。二、具体规定情形一:销售货物●直接收款方式:无论货物是否发出,均以收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天为纳税义务发生时间。
六种特殊销售方式的增值税、企业所得税处理
增值税:《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条:销售货物为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天确认增值税收入实现,先开具发票的,为开具发票的当天确认增值税收入的实现。相应地,回购时按照购进货物进行进项抵扣。企业所得税:《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号):...
实探风暴中心的鼎益丰:仍在销售数字期权 有内部员工承认“窟窿太...
经过对鼎益丰的长期了解,逸轩认为,现在可以认定的是:其一,鼎益丰在深圳不持有金融许可证、不具备从事金融业务资质;其二,合同是假的;其三,公章是假的;其四,鼎益丰对数多个壳公司采用“拿来主义”,对其有利的时候宣传称是鼎益丰上市公司;没有利的时候“反水”称与上市公司无关。此外,不止珠三角,鼎益丰的业务实际已...
IPO申报财务报表审计项目!资本市场财务舞弊易发高发领域的审计...
(2)现场查看经销商的仓库,了解经销商的仓库库存、产品销售及存货周转率的情况,检查经销商是否存在囤货积压的异常情况。(3)分析经销商的增减变动情况,报告期的收入、应收账款变动的合理性,检查应收账款是否过快增长,询问存在显著差异的原因并判断其合理性。
税局提醒!这种发票,不要开也不要收!已有企业被罚20万!
《增值税暂行条例》明确规定了销售服务的增值税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得销售款凭据的当天,A企业收取餐费的当天就应当承担纳税义务,虽然客户没有索取发票,但是这部分收入属于A企业的正常营业收入,所以应…
跨年收入确认和成本费用扣除问答
发生应税销售行为,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。进口货物,为报关进口的当天。”企业所得税根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)规定:“一、除企业所得税法及实施条例另有规定外,企业销售收入的确认,必须遵循权责...
重罚!无票收入已申报,为啥还被重罚?到底怎么处理才最安全?
案例一:某一般纳税人A从事餐饮行业,因客人大部分是散客,就餐后一般没有索要发票,6月取得的60万元不含税销售收入中,有40万元未开具发票,那么A企业在申报增值税时,这40万元应该如何处理呢?《增值税暂行条例》明确规定了销售服务的增值税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得销售款凭据的当天,A企业收取餐费的当天就...
增值税纳税义务发生时间是哪天?
提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据当天。收讫销售款项:指在应税行为开始提供后收到的款项,包括在应税行为发生过程中或者完成后收取的款项取得索取销售款项凭据的当天:指书面合同确定的付款日期,未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的,为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。(...
纳税人能否在发生应税行为前开具发票?
当纳税人发生销售服务的应税行为,并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据时,无论是否开具发票,其增值税纳税义务都已发生。二是先开具发票的情况。先开具了发票,增值税纳税义务即发生。税务总局编写的《全面推开营改增业务操作指引》对后者作如下解释:纳税人发生应税行为,由于增值税实行凭专用发票抵扣税款的办法,购买...