不可全额扣除!必须纳税调增!税局紧急提醒!
其实即使企业业务比较少,感觉没有什么需要做纳税调增调减的项目,但是只要企业有招待客户或者给客户送礼了,这些在财务处理上都是要计入业务招待费的。只要计入了业务招待费,汇算清缴时就要做纳税调整。因为税法上有这样的规定:只要企业有业务招待费,即使是在筹建期,都是不能全额税前扣除的,必须要纳税调增。那具体...
【老丁解税】2023年度企业所得税汇算清缴风险提醒(优惠篇)
7.后续年度的调整如果符合条件的设备器具,会计上分期计提折旧,投入使用年度一次性税前扣除,汇算清缴时纳税调减,后续年度需要纳税调增。因此,对于采取一次性税前扣除的设备器具,需要建立税会差异台账,详细登记每年度的税会差异及调整情况,避免后续年度忘记纳税调整,给企业带来不必要的税务风险。以上内容是汇算清缴时常见...
尽快申报!5月31日,全面截止!税局刚刚宣布!申报前务必搞清楚这件事...
因企业所得税年度纳税申报表主表1-13行“利润总额计算”中的项目,应按照国家统一会计制度规定填报,在进行企业所得税汇算清缴前报送年度财务报表,有利于纳税人梳理税会差异,准确计算可享受优惠情况,充分运用风险扫描服务,减少申报错误,降低纳税风险。(二)资格类名单管理。对高新技术企业、技术先进型服务企业、动漫企业...
审计| 企业所得税汇算清缴有哪些税会差异需要进行纳税调整?
对于视同销售收入,企业所得税汇算清缴时,需要进行纳税调增,因为会计上并未做收入处理,纳税调整是在会计利润的基础上进行的,会计上没有确认的加项,纳税调整时要加上。企业所得税中的不征税收入主要包括财政拨款;依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;国务院规定的其他不征税收入。对于会计上做了收入...
干货:企业年度汇算清缴办理方式及注意事项有哪些?
5、检查各项业务招待费、广告费、福利费的列支是否超出比例,如超比例需纳税调增。6、检查全年计提的工资薪金是否在汇算清缴前已经发放完毕,未发放的需做纳税调整处理。7、检查银行流水的全年发生额,避免漏记会计事项。8、催收各种已付款未收取的单据及发票,确保汇算前取得原件资料,如未取得需将暂估成本部分调增。
自查应纳税所得额调增调减的处理
1、关于企业自查调增的应纳税所得额可以弥补以前年度亏损(www.e993.com)2024年9月21日。国税发[1997]181号文《关于企业所得税若干业务问题的通知》曾规定,纳税人查增的所得额不得用于弥补以前年度的亏损。该规定是指企业纳税人进行汇算清缴后,税务机关检查调增的应纳税所得额,而不包括纳税人根据有关规范性文件自行调整的数额,而且本次企业自查...
青岛税务:企业所得税汇算清缴全流程“网上办”
企业所得税汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,按照相关规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额后,到主管税务机关结清全年企业所得税税款的行为。因为涉及到收入、成本费用、投资所得、调增调减、减免税、研发费、广告费等所有与企业...
【涨知识】企业所得税汇算清缴中,不征税收入应当如何处理?
第9行“专项用途财政性资金”:根据《专项用途财政性资金纳税调整明细表》(A105040)填报。第3列“调增金额”填报表A105040第7行第14列金额。第4列“调减金额”填报表A105040第7行第4列金额。第24行“(十二)不征税收入用于支出所形成的费用”:第3列“调增金额”填报符合条件的不征税收入用于支出所形成的计入当期...
企业所得税汇算清缴高频问题,包括相关账务处理及税务处理
不可以,企业承担的原本属于员工应承担的社保部分,与企业的生产经营没有关系,应计入“营业外支出”,也不得税前扣除,因为属于与企业取得收入无关的支出,汇算清缴时,需要做纳税调增处理。有没有解决方案,可以税前扣除呢?将企业为员工承担的社保费部分计入应发工资,而是体现为职工福利费,账务上计提工资时,按加上公司...
个人所得税经营所得汇算清缴正在进行!举例教你如何填报
以上述案例为例,您需要在“业务招待费”中调增12000,“用于个人和家庭的支出”中调增20000,“投资者工资薪金支出”中调增18000。06依次录入其他税前减免事项。需要特别注意的是,如果您没有综合所得,那么还需要在进行经营所得汇算清缴时,填报专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。