财政部办公厅发布《民间非营利组织会计制度(征求意见稿)》
现金的核算应当做到日清月结,其账面余额必须与库存数相符;银行存款的账面余额应当与银行对账单定期核对,并与按月编制的银行存款余额调节表调节相符。本制度所称的账面余额是指会计科目的账面实际余额,不扣除作为该科目备抵的项目(如累计折旧、资产减值准备等)。第二十三条短期投资是指能够随时变现并且持有时间不准备超...
财政部:关于征求《会计基础工作规范 (征求意见稿)》意见的函
(三)银行存款账户余额要与银行对账单核对,如不一致,应当编制银行存款余额调节表调节相符,各种财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符;必要时,要抽查个别账户的余额,与实物核对相符,或者与往来单位、个人核对清楚。(四)移交人员经管的票据、印章和其他实物等,必须交接清楚。采用信息化方式工作的...
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4、项目组成员同公司相关人员前往重要账户所在银行打印对账单并全程关注打印过程。对无法亲自获取的非重要银行账户对账单,实施监控下载网银对账单,并将下载的电子对账单与已经获取的对账单进行核对等替代程序。5、检查资产负债表日所有银行账户的余额调节表的编制和计算是否正确,调节后银行存款/其他货币资金日记账余额与...
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每月总账结账日,出纳人员和总账会计进行现金盘点,企管部监盘,编制现金盘点表,核对现金明细表和现金日记账,确保账实相符,账账相符。若出现盘点差异,需出具情况说明并提交财务经理审批后做账务处理。出纳每月月初获取银行对账单,会计人员核对银行存款日记账与银行对账单,编制银行存款余额调节表,经复核后交财务经理备案,以...
银行余额调节表如何调整?
1、银行存款余额调节表编制人企业应定期获取银行对账单,核对银行存款日记账和银行对账单余额是否相符,不等的情况下,编制银行存款余额调节表。一般情况下,是每月月末由会计主管指定的人员进行编制,如果由出纳进行编制,需要定期监督和复核。2、调节表格式
银行存款余额在年度会计报表中列示的审计视角
1、如果企业银行存款日记账余额与银行对账单余额数字不符,主要是因为(1)存在未达账项;(2)企业和银行一方或双方记涨有误(www.e993.com)2024年10月17日。通过编制银行存款余额调节表后,如果调节相符,即可排除双方记账错误。这是尚需验证本达账项的真实性,如果未达账项真实,且账表相符,即可认为会计报表上的银行存款余额的列示基本没有问题,当然...
定期存款到期会计分录如何编制?做账摸不清方向?这里面有技巧的
2、“银行存款日记账“应按开户银行和其他金融机构、存款种类等,分别进行设置。“银行存款日记账“应定期与“银行对账单“核对,至少每月核对一次。月份终了,企业账面结余与银行对账单余额之间如有差额,必须逐笔查明原因进行处理,应按月编制“银行存款余调节表“,调节相符。来源:会计网温馨提示:若想得到更多会计...
现金造假是如何失控的?看康得新等公司的审计报告
获取银行对账单,函证全部银行账户;审阅全部银行账户的余额调节表,对调节的项目查明形成的原因进行调查;汇总用途受限制的、抵押的银行存款、存款期在三个月以上和一年以上到期的定期银行存款,看其报表列报及披露是否正确和完整。2、实质性程序(1)库存现金...
关于上海证券交易所对公司2022年年度报告的信息披露监管工作函...
1)获取现金、银行存款、其他货币资金明细账,复核加计正确,并与总账数和日记账合计数核对相符;2)获取各账户银行对账单、网银流水和银行余额调节表,并与银行日记账核对相符;3)关注是否存在冻结、质押等受限情况,并分析形成原因,检查了权利受限货币资金相关明细(货币资金受限金额为12,693.07万元,属于信用证保证金、借款...
28个案例!广东审计机构执业问题通报专刊发布
在控制测试底稿中,记录的样本名称为银行存款余额调节表,但实际抽取的样本为各月银行对账单,与底稿描述不一致;抽取的银行对账单未见会计确认签字,与控制措施不符,但底稿中对控制测试结果描述为“无异常”。四、函证程序执行不到位函证程序是审计机构应对舞弊风险的有力手段,也是外部审计证据的重要来源。从近年来被...