董监高的责任风险及应对措施

解读及措施:违规减资,在实践中通常表现为未履行相关的减资程序,包括但不限于股东会决议、编制资产负债表及财产清单、在报纸上或者国家企业信用信息公示系统公告等。董监高对该等情形一般都负有责任,需要承担相应赔偿责任。可以从以下措施入手:1)拒绝税前分红;2)拒绝无股东会决议的分红;3)督促股东按法定减资程序...

借款审计的风险和应对措施

管控风险的应对措施包括:取得企业使用借款资金付款的银行回单,检查收款单位与款项性质是否与借款合同中约定的用途相符;按借款银行要求采用受托支付的,需检查企业是否存在为满足贷款银行受托支付要求,通过供应商等取得银行贷款或为客户提供银行贷款资金走账通道的情况,需获取企业与收款方的合同、运输单、签收单等原始单据,检查...

关于会计师事务所执行审计业务涉及金融资产减值的风险提示函

新金融工具准则下,被审计单位一般通过逾期天数、内外部信用评级的变化、财务指标和舆情信息等定性与定量来评估金融工具信用风险自初始确认后是否已显著增加、是否已发生信用减值,被审计单位所采用的定性和定量考虑因素标准各不相同,涉及较多的管理层判断,因此估计的不确定性较高,且易受到管理层偏见的影响,主体确定信用风险...

...入表会计核算流程指南》和《企业数据资源入表审计程序指导意见》

注册会计师在实际工作中,应该针对识别的可能发生错报环节,选择足以应对评估的重大错报风险的控制进行测试。注册会计师可通过以下程序获取相关了解:1.询问参与和存货业务活动相关的被审计单位的人员,一般包括采购部门、生产部门、IT部门数据管理部门、人事部门、财务部门的员工以及被审计单位的管理人员等;2.获取并阅读被...

浅谈ICT供应链安全风险管理与应对机制

安全措施识别是指对ICT供应链现有或已计划的安全措施进行识别,并对安全措施的有效性进行确认。主要评估方法包括资料审阅、人员访谈、现场观察、系统查看、数据分析、其他成果利用等,具体如下图所示。2)ICT供应链安全风险分析针对每个安全威胁场景,组织应评估现有的应对措施,确定每个安全威胁场景发生的可能性及其后果。风...

广东省人民政府办公厅关于印发广东省政府性债务风险应急处置预案...

本预案所称政府性债务风险事件,是指地方政府已经或者可能无法按期支付政府债务本息,或者无力履行或有债务法定代偿责任,容易引发财政金融风险,需要采取应急处置措施予以应对的事件(www.e993.com)2024年11月6日。具体包括政府债务风险事件和或有债务风险事件。本预案所称存量债务,是指清理甄别认定截至2014年底的地方政府性债务,包括存量政府债务和存量或...

北注协专家提示 | 3个资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对...

(除非经过了解发现内部控制的设计和运行存在缺陷,拟不信赖相关认定的内部控制流程。)注册会计师应当恰当评价控制运行的有效性,充分关注识别的控制偏差,并采取针对性应对措施。若发现控制偏差是系统性偏差或人为有意造成的偏差,应当考虑舞弊风险以及对总体审计策略和进一步审计程序的影响。

2024年注会CPA教材PDF电子版及《审计》知识点-中篇

知识点8风险应对1.体应对措施。向项目组强调保持职业怀疑的必要性;指派更有经验或具有特殊技能的审计人员,或利用专家的工作;对指导和监督项目组成员并复核其工作的性质、时间安排和范围作出调整;在选择拟实施的进一步审计程序时融入更多的不可预见的因素;按照审计准则规定,对总体审计策略或对拟实施的审计程序作出调整...

中国注册会计师协会关于印发《商业银行信贷业务预期信用损失审计...

8.在形成审计意见之前,根据已经实施的审计程序以及获取的审计证据进行总体评价,以确定经评估的重大错报风险以及注册会计师对这些重大错报风险的应对措施是否仍然适当。财务报表审计是一个累积和不断修正的过程。注册会计师应当在实施审计程序之后进行总体评价,例如:...

中国证券监督管理委员会深圳证券监管专员办事处行政监管措施决定...

二是对异常收入的分析不充分,2022年存在部分客户销售金额较大而销售毛利为零的情况,未对该异常收入适用总额法或净额法进行进一步分析。上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1231号——针对评估的重大错报风险采取的应对措施》第二十五条、第二十六条、第二十七条的规定。