现金流量表原理及设计要点

我国企业现金流量表采用报告式结构,分类反映经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量,最后汇总反映企业某一期间现金及现金等价物的净增加额。我国企业现金流量表的格式如下图所示:三、现金流量表的填列1、现金流量表的编制方法企业一定期间的现金流量可分为三部分,即经营活动现金流量...

【招银研究|行业深度】产能周期研究:周期下行不改产业升级趋势...

资本开支早期,通常涉及大量用于前期采购和工程启动的资金支出,率先体现在现金流量表“构建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金”中。资本开支中期,实物工作量逐步形成,企业持续投入的工程支出将反映在资产负债表的“在建工程”中。资本开支末期,产能建设完工并达到预定可使用状态,“在建工程”转为“固定资产”。

国泰君安证券股份有限公司

现金流出1,019.88亿元,占现金流出总量的23.16%。主要为:交易性金融资产净增加产生的流出430.30亿元,占经营活动现金流出的比例为42.19%;代理买卖证券款净减少118.43亿元,占比11.61%;支付给职工以及为职工支付的现金110.65亿元,占比10.85%;支付利息、手续费及佣金的现金107.99亿元,占比10.59%。(2)投资活动产生的现金流...

穿透财报看风险 | 现金流量表识别秘籍之入门篇

我国企业现金流量表采用报告式结构,分类反映经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量,最后汇总反映企业某一期间现金及现金等价物的净增加额。(一)现金流量表主要科目入账要点1、经营活动产生的现金流量经营活动,根据《会计准则企业会计准则第31号——现金流量表》,是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项...

现金流量表常见问题汇编

现金流量表按照收付实现制原则编制,将权责发生制下的盈利信息调整为收付实现制下的现金流量信息,反映企业在一定期间现金和现金等价物的流入和流出情况。相较于资产负债表和利润表表,通常现流表被认为舞弊难度更大,反映的信息更为真实。笔者参考中审众环研究、会计视野论坛问答和历年监管资料汇总整理了一些常见的现金流...

干货丨一文弄懂现金流量表

最后,企业报表是相辅相成的,现金流量表其实就是对货币资金的补充,利润表其实就是对未分配利润的补充,没有说哪个数字有用哪个数字没用,所有的数字之间,都是有着密切的关系的(www.e993.com)2024年11月22日。只有根据企业的具体情况,才能具体的感觉出企业的血液的流动。现金流要怎么管理?

城投、建筑类企业的“工程施工”会影响现金流量表?

我们先对报告题目提出的问题“城投、建筑类企业的工程施工会影响现金流量表?”进行回答:是的,城投、建筑类企业的工程施工会影响其现金流量表中的“销售商品、提供劳务收到的现金”和“购买合同、接受劳务支付的现金”,主要是按照《企业会计准则第15号——建造合同》进行会计处理的施工企业“存货”中的“已完工尚未结算...

长知识!现金流量表中的数据会说话

我国的现金流量表结构主要包括三大板块,即经营活动产生的现金净流量、投资活动产生的现金净流量和筹资活动产生的现金净流量。对于企业而言,由于每种活动产生的现金净流量的正负方向构成不同,所以会产生不同的现金流量结果,进而会对企业的财务状况产生重要的影响。

会计理论课程教学内容的结构分析与分层设计

共有12本涉及,其主要内容包括:财务报告与信息披露(涵义、性质、内容、其他手段、揭示要求与伦理责任、财务报告的决策有用性);财务报告基本理论(概述、产生与发展、财务报告、目标、质量特征、历史演变、现行体系结构);基本财务报表的理论(损益表、资产负债表、现金流量表、增值表、其他报表、表外披露);现行财务报表的...

怎样在现金流量表中列报外币项目

l.外币现金流量折算汇率的选择外币现金流量应折算成企业的报告货币,并在现金流量表中反映。对于折算汇率的选择,我国《企业会计准则——现金流量表》(以下简称《准则》)规定,企业外币现金流量及境外子公司的现金流量,应以现金流量发生日的汇率或平均汇率折算。这里的平均汇率既可采用报告期的加权平均汇率,也可对报告期...