新质观察|税制改革如何促进新质生产力发展?

目前,在高新技术企业适用的企业所得税结转政策仍有一定的优化空间,不妨参考德国、法国等国家允许包括符合条件的亏损可以往前结转2～5年的税收政策,以及英国、美国等国家允许不设时限向后结转符合条件的亏损的税收政策,通过全国人大常委会授权试点方式寻求在现行税法框架下的适当突破,重点支持集成电路、人工智能、光电芯片等...

改革,让纳税人更有获得感

改革前,我国的主要税种是货物和劳务税;改革后,实行了以比较规范的增值税为主体,消费税和营业税并行、内外统一的税制。在新税制实施初期,有的商家故意借机涨价,公然贴出“涨税加价,牛奶每袋××元”的公告。而事实上,国家并没有涨税。实行增值税只是税制结构的调整,避免过去税制的重复征税,总体上没有增加企业负担。

华泰宏观:新一轮税制改革,历史经验及国际对比的启示

2003-12年,中国对税收体制进行完善,措施包括将设备投资纳入增值税抵扣范围,统一内外资企业所得税税率,数次提高个税起征点、优化税率,扩大消费税税基,建立中央和地方共同负担的出口退税机制,及取消农业税等。2013年来税制改革进一步深化,举措包括营改增、建立综合与分类相结合的个税税制、全面推进资源税改革、及继续完善...

税制改革向哪些地方去?

重流转、轻所得和持有,2023年增值税和消费税两大流转税合计占比48.48%,企业所得税和个人所得税合计占比30.85%,针对持有环节财产征税的房产税、城镇土地使用税和车船税合计占比不足4%;重企业、轻个人,企业直接承担的税负超过了八成;重中低收入者、轻高收入者,因流转税占主体且边际消费倾向递减,中低收入者承...

新一轮财税体制改革前瞻:改革重点在哪 如何优化税制和央地关系

所谓间接税，包括增值税、消费税、关税等，这类税种往往包含在价格中，税负容易转嫁。在我国间接税表现为由企业缴纳、实际由消费者承担，存在一定程度上的“累退性”，即收入越高承担的税负越轻。国务院原副秘书长、中国社会科学院大学教授江小涓表示，应按照共同富裕的要求推进税制改革。改革重点是从流转税为主导逐步...

新一轮财税改革前瞻:央地税制再协调

诸斌说，需要通过深化税制改革，如完善地方税体系，增强地方政府的财政自主权，可以从根本上提升其收入能力，减轻对中央转移支付的依赖(www.e993.com)2024年11月22日。罗志恒认为，中国有18个税种，对应5级政府。营改增后，调整了增值税收入分配比例，地方政府一般公共预算收入占比总体平稳，约54%。但由于地方失去了营业税这个主体税种，取而代之的...

研究|周绍杰 杨璐:重塑国家发展治理——分税制改革三十年评述(下)

贾俊雪等(2020)的研究表明,财政支出分权总体上削弱了地级市的经济增长可持续性,但1994年分税制改革后则产生了较积极的影响;而收入分权则总体上有利于增强地级市的经济增长可持续性,但1994年分税制改革后,受地方纵向财政失衡加剧的不利影响,这一积极作用有所减弱。此外,他们的研究还发现,增加地方财政自给度(增加...

对分税制改革30年以来税制结构优化的理论思考

第一,分税制改革以来,市场主体不断发育成长,为包括流转税和所得税在内的各类税收收入增长奠定了坚实的微观基础。市场主体是社会主义市场经济体制的微观单元,在社会化生产中发挥着至关重要的作用。但市场主体发育的过程不是一蹴而就的,而是随着社会主义市场经济体制改革进程而不断成熟的。一方面,产权制度改革为市场主体发...

专访贾康:落实省以下分税制改革 要动真格

02财政收入和减税降负如何平衡,贾康建议逐渐提高直接税比重,同时优化个人所得税制度。03为培育稳定可靠的地方税源,贾康认为应推进房地产税改革,逐步将房地产税纳入地方预算。04此外,消费税改革方向仍需探讨,贾康建议适当调整消费税以促进绿色低碳发展。05在化解地方债务风险和地方经济增长之间取得平衡,贾康强调省以下...

在稳定税负中优化税制:数字化时代的工商税制改革

一、税制改革坚毅前行新中国税制是由1950年政务院颁布的《全国税政实施要则》架构的,由货物税、工商业税(营业税、所得税)、盐税、关税、薪给报酬所得税、存款利息所得税、印花税、遗产税、交易税、屠宰税、房产税、地产税、特种消费税、车船使用牌照税等14个税种组成,是一套多税种、多环节征收的复合税制。