问:中华人民共和国企业所得税法实施条例(中华人民共和国国务院令...

第十一条企业所得税法第五十五条所称清算所得,是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。投资方企业从被清算企业分得的剩余资产,其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分,应当确认为股息所得;剩余资产减除上述股息所得后的余额,超过或者低...

公司购入2000元的打印机,到底计入“固定资产”还是“管理费用”?

对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。在这里必须要提醒大家!!!税法政策跟会计处理是两码事,不能混为一谈!企业选择享受一次性扣除政策时,只是在企业汇算清缴时选择一次性扣除,在账务处理上,必须按照会计准则的要求计提折旧,...

应收账款收不回来了,若是要做到税前扣除,必须具备6个条件!

别忘了企业所得税汇算清缴年报填报A105090表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》。资产损失如要在所得税前扣除,不管有没有税会差异,必须填写A105090资产损失及调整表。参考:1、按照《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》(国家税务总局公告2011年第25号,以下简称“25号公告”)的规定,企业发生的资产损失,应按...

周二机构一致最看好的10金股

2)23Q4,雷霆互动冲销2022年度按照25%计提所得税与实际汇算清缴税额之间的差额,出于谨慎性考虑,2023年度仍按照25%计提所得税。老牌产品运营稳健,新品储备值得关注。我们认为问道IP产品基本盘稳健,其中《问道端游》自2006年上线至今已持续运营近18年,目前仍保持稳健的流水和运营,《问道手游》2023年收入和利润虽有所下滑...

湘财证券股份有限公司 2023年度审计报告

1%等教育费附加实际缴纳的流转税税额3%地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%企业所得税应纳税所得额25%根据《关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的通知》(国税发〔2012〕57号)文件规定,公司实行"统一计算,分级管理,就地预缴,汇总清算"的所得税征收管理办法,即根据当期实际利润...

用好税收优惠,以更低成本更新设备

例如,企业2022年12月购入一辆单位价值120万元的生产设备,会计折旧年限为10年,2023年企业所得税汇算清缴时,选择适用500万元以下一次性扣除政策(www.e993.com)2024年11月23日。2023年会计折旧12万元(120÷10),税收上加速折旧120万元,当年度纳税调减108万元(120-12),以后年度每年调增12万元,填写至A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》第11行的...

企业所得税汇算清缴之资产损失税前扣除,你会填了吗?

企业所得税汇算清缴上，有张资产损失的申报表，全称叫资产损失税前扣除及纳税调整明细表（A105090），很多财务可能没翻到这张表就把汇算清缴给做完了，有企业在年度内有发生资产损失，汇算清缴需要填写这张表单，也不知道如何下手，且听我娓娓道来！资产损失，是指企业在生产经营活动中实际发生的、与取得应税收入有...

【实用】1个案例7种情形,了解资产减值损失税前扣除及纳税调整申报

两次计提的资产减值损失需在2021年度汇算清缴时作纳税调整增加处理。1.中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)主表第7行“资产减值损失”填列700002.《纳税调整项目明细表》(A105000)第33行第1列“账载金额”填列70000,同行次第3列“调增金额”自动显示70000...

【汇缴专题】2023最新企业所得税政策汇编(资产篇)

1.1资产的计税基础1.1.1一般规定1.1.2接收划入资产的企业所得税处理1.1.3基础设施领域不动产投资信托基金(REITs)1.1.4核定征收改为查账征收后有关资产的税务处理问题1.2资产的成本扣除1.3资产的处置1.3.1资产处置收入1.3.2递延所得(收益)1.3.3资产损失...

资产减值损失期末有余额吗?

企业基于会计准则谨慎性原则的要求,计提资产减值准备,企业所得税税前不得扣除,根据《企业所得税法》第十条的规定,未经核定的准备金支出,在计算应纳税所得额时不得扣除。所以,企业计提资产减值准备,账务上确认资产减值损失,会形成税会差异,企业所得税在汇算清缴时,需要调增相应金额。