12366每周热点|收藏!为境外企业代扣代缴的增值税是否可以从销项...
一般纳税人从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产等,按照自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额进项申报抵扣,填写在《增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)》附列资料(二)第7栏“代扣代缴税收缴款凭证”。提问公司跟境外企业签合同,要帮境外企业代扣代缴印花税吗?深税君...
支付境外借款利息如何扣缴税款?
根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号),境内企业向境外企业支付借款利息,需要按照6%的税率代扣代缴增值税。此外,根据《城市维护建设税法》(主席令第五十一号)和《财政部税务总局关于城市维护建设税计税依据确定办法等事项的公告》(财政部税务总局公告2021年第28号),...
境内施工企业跨境提供建筑服务涉税政策分析
从上述规定可以看出:工程总承包方和工程分包方为施工地点在境外的工程项目提供的建筑服务,均属于工程项目在境外的建筑服务,因此境内企业在境外提供建筑服务应当免征增值税。举例:江苏甲施工企业承包了位于南非的工程项目,甲企业将其中一部分工程分包给南非的乙施工企业,一部分工程分包给上海丙施工企业。根据上述规定,...
企业给国外个人支付的佣金,需要代扣代缴增值税、所得税吗?
支付国外个人的佣金,如果提供的是完全在境外的服务,不征增值税、不缴纳企业所得税。1.根据个人所得税法实施细则:第五条下列所得,不论支付地点是否在中国境内,均为来源于中国境内的所得:(一)因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得;个人在境外提供的劳务,不属于来源于中国境内的所得,不交个人...
一文教你判断对外支付是否需要代扣代缴企业所得税
问:我公司是境内企业,近期向境外单位支付了一笔服务费,需要代扣代缴境外企业的所得税吗?答:如果这家境外单位在中国境内设立了机构、场所,需要他们自行申报;如果是没有在中国境内未设立机构、场所的,需要你公司代扣代缴企业所得税。具体如何判断?让我们一起来梳理一下吧↓...
揭秘VIE架构:企业如何利用协议控制规避税收?
其一是这些协议可以将公司实权交到资本人手里;其二是通过VIE架构方式可以规避法律强制性的要求;其三是VIE架构兜兜转转后能做到合理避税(www.e993.com)2024年7月30日。就相当于WFOE公司为VIE公司提供服务,VIE公司支付给WFOE公司服务费。在实际操作中,VIE公司通过这些协议要将自己在境内所获取的大多数的利润全部转给WFOE公司,用以支付所谓的...
多措并举支持境外机构投资境内科技企业 期待“募投管退”进一步畅通
资本市场正全方位支持科技创新。近日,证监会发布了《资本市场服务科技企业高水平发展的十六项措施》,从上市融资、并购重组、债券发行、私募投资等全方位提出支持性举措。与此同时,商务部等十部门也联合发文进一步支持境外机构投资境内科技型企业。可见,监管层对优质科技型企业的支持力度不减,且政策更加精准。为了进一步...
案例解析:居民企业跨境付款,如何合规履行代扣代缴义务?
一种是合同约定的服务价格为税前价格,即交易双方各自按税法规定承担自己应缴纳的税款;第二种是合同约定的服务价格为税后价格,即约定该交易在中国境内需缴纳的税款均由境内企业承担,境外企业获得固定的净报酬。如果企业选择采用第二种定价方式,应当对境外企业的税前收入进行准确“还原”,将非居民企业取得的不含税所得...
应先“还原”境外企业税前收入
一种是合同约定的服务价格为税前价格,即交易双方各自按税法规定承担自己应缴纳的税款;第二种是合同约定的服务价格为税后价格,即约定该交易在中国境内需缴纳的税款均由境内企业承担,境外企业获得固定的净报酬。如果企业选择采用第二种定价方式,应当对境外企业的税前收入进行准确“还原”,将非居民企业取得的不含税所得...
十部门进一步支持境外机构投资境内科技型企业
国际商报综合报道近日,商务部、外交部、国家发展改革委、科技部、工业和信息化部、中国人民银行、税务总局、金融监管总局、中国证监会、国家外汇局十部门联合印发《关于进一步支持境外机构投资境内科技型企业的若干政策措施》。若干措施聚焦境外机构业务特点和境内科技型企业发展需求,提出优化管理服务、加大融资支持、加强交...