年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
2、现金的盘亏看是否有责任人赔偿,无责任人赔偿需要企业承担的记入“管理费用”,有责任人赔偿记入“其他应收账款”;盘盈的现金,经核查属于有主现金的记入“其他应付款”,无主现金记入“营业外收入”。3、固定资产盘亏与存货处理方式一样,进项税的转出也一致。固定资产盘盈不经“待处理财产损益”,而是利用“以前年...
2023年湖北省技能高考财经类技能考试大纲
5.工业企业常用会计科目的核算内容包括:库存现金、银行存款、应收票据、应收账款、预付账款、交易性金融资产、其他应收款、应收利息、坏账准备、在途物资、原材料、库存商品、周转材料、存货跌价准备、在建工程、工程物资、固定资产、累计折旧、固定资产清理、固定资产减值准备、资产减值损失、信用减值损失、资产处置损益、...
福建福光股份有限公司
请公司:(1)结合固定资产闲置或用于非主营业务的情况,说明上市后连续大额固定资产投资的必要性和商业合理性;(2)针对未来期间预计的固定资产折旧计提金额,测算公司盈亏平衡点,并充分提示风险;(3)核实相关固定资产投建过程中,是否存在直接或间接向公司、实控人、控股股东、董监高及其近亲属相关联的主体采购材料或设备、...
现金流量表附表编制时的常见应注意事项
在附表中,固定资产累计折旧的填列,应该是本期的实际计提数。因为固定资产累计折旧期初与期末的变动,可能不仅仅是本期计提的影响,还有固定资产对外投资或出售、清理等因素都会对固定资产的折旧额产生影响。固定资产清理与转出,其影响是在“处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以“-”号填列)”中反映的,...
沈阳惠天热电股份有限公司关于2023年年报问询函回复的公告
累计折旧54,172,080.22固定资产减值2,596,576.71无形资产累计摊销15,147,891.06租赁负债-未确认融资费用951,162.01使用权资产8,860,601.06贷:固定资产200,636,259.29无形资产53,927,196.92在建工程11,750,844.42预计负债916,700.00...
沈阳惠天热电股份有限公司关于2023年年报问询函回复的公告_手机...
累计折旧54,172,080.22固定资产减值2,596,576.71无形资产累计摊销15,147,891.06租赁负债-未确认融资费用951,162.01使用权资产8,860,601.06贷:固定资产200,636,259.29无形资产53,927,196.92在建工程11,750,844.42预计负债916,700.00...
新华联文化旅游发展股份有限公司 关于对深圳证券交易所年报问询函...
综上,公司扣非后净利润连续四年为负主要是受财务费用较大以及计提资产减值损失等多种因素影响所致。同行业可比公司2023年度财务费用及资产减值损失对扣非后归母净利润也存在较大影响,公司与同行业可比公司不存在较大差异。如下所示:单位:万元■3、报告期房地产业务及文旅综合业务毛利率大幅变动的原因及合理性...
国机精工: 公司最近一年的财务报告及审计报告以及最近一期的财务...
账款余额。????(5)结合产品类型对收入以及毛利情况进行分析,判断本期收入金额是否出现异常波动的情况;????(6)针对资产负债表日前后记录的收入交易,选取样本核对相关支持性文件,评估收入是否确认在恰当的会计期间。????基于上述工作结果,我们认为相关证据能够支持管理层关于收入确认的判断...
江苏哈工智能机器人股份有限公司 关于深圳证券交易所2023年半年报...
问题一:关于会计科目“其他权益工具投资”累计损失计提事宜。表1:江苏海渡、哈尔滨工大特种机器人承诺业绩与实现业绩事项单位:人民币万元表2:江苏海渡、哈尔滨工大特种机器人项目应付未付业绩补偿款(或回购款)事项单位:人民币万元1、作为嘉兴大直机器人产业股权投资合伙企业(有限合伙)投资的两个项目,与江苏海渡相...
如何正确计提固定资产折旧
准则规定固定资产盘盈应作为前期差错处理,盘盈时,首先确定盘盈固定资产的原值、累计折旧和固定资产净值,所以盘盈的固定资产根据取得时应确认的价值作为计提折旧基数。税法则以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。从以上各来源的固定资产看,外购的、自行建造的、投资取得的、债务重组取得的固定资产,准则、税法规定的其...