一文梳理企业所得税6类资产知识要点
1.外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础;2.自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础;3.融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础,租赁合同未约定付款总额的,以该资产的公允...
500万元以下固定资产可以一次性计入“管理费用”?税局提醒!
(1)根据《企业会计准则第4号—固定资产》的规定,企业应当根据与固定资产有关的经济利益的预期实现方式,合理选择固定资产折旧方法;(2)会计处理需要按照固定资产折旧方法计提折旧,企业所得税处理“一次性计入当期成本费用”,产生的税会差异;(3)按照《企业会计准则第18号—所得税》规定,所得税应采用资产负债表债务...
【涨知识】折旧、加速折旧、加计扣除,一文带您了解固定资产税前...
2.以经营租赁方式租入的固定资产;3.以融资租赁方式租出的固定资产;4.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;5.与经营活动无关的固定资产;6.单独估价作为固定资产入账的土地;7.其他不得计算折旧扣除的固定资产。政策依据1.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》2.《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软...
get√!固定资产折旧指南来啦~
企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧;停止使用的固定资产,应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。企业应当根据固定资产的性质和使用情况,合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定,不得变更。四、固定资产折旧摊销的起止时间企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧;停止使用...
【收藏贴】关于固定资产折旧,看这一篇就够了!
(一)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;(二)以经营租赁方式租入的固定资产;(三)以融资租赁方式租出的固定资产;(四)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;(五)与经营活动无关的固定资产;(六)单独估价作为固定资产入账的土地;(七)其他不得计算折旧扣除的固定资产。
柠檬云财税:年报,固定资产加速折旧有这个就够了!折旧填报攻略
结合《企业所得税法实施条例》第五十八条规定,加速折旧优惠政策中“新购进”是指外购固定资产和自行建造固定资产两种取得方式(www.e993.com)2024年10月24日。2015年11月11日,国家税务总局所得税司副司长刘宝柱在税务总局网站“固定资产加速折旧政策”在线访谈中明确指出:购进是指以货币购进的固定资产和自行建造的固定资产。融资租赁的固定资产不属于...
经营租赁、融资租赁和融资性售后回租的税会处理
(三)融资性售后回租融资性售后回租业务是指承租方以融资为目的将资产出售给经批准从事融资租赁业务的企业后,从事融资性售后回租业务的企业又将该资产出租给承租方的业务活动。即卖方兼承租人,买方兼出租人。融资性售后回租业务中承租方出售资产时,资产所有权以及与资产所有权有关的全部报酬和风险并未完全转移。
如何正确计提固定资产折旧
一、计提折旧的固定资产范围准则规定企业应当对所有固定资产计提折旧。但是,已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地除外。税法规定下列固定资产不得计算折旧扣除:房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;以经营租赁方式租入的固定资产;以融资租赁方式租出的固定资产;已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;与...
4招教会你区分融资租赁与融资性售后回租
(一)融资租赁(1)租赁开始日,资产入账价值承租人应当将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确认融资费用。借:固定资产——融资租入固定资产
实务经验 | 固定资产的审计思考及案例分析
5、大型购建活动,日后交付使用的单项固定资产,也就是资产明细和实物资产好像没有一一对应的清晰关系,造成价值核算和数量核算的脱节,不利于日后固定资产的管理。估价入账的固定资产没有补提折旧案例:集团下属某公司,新建线路等资产,价值30多亿,投入使用一年了,但以没有竣工决算为由,迟迟不估价入账。后来,审计发现了...