固定资产一次性扣除的12个要点及风险提示
第一种情况:H公司,居民企业,一般纳税人,于2022年10月5日购进一台无需安装的A生产设备并于当天取得增值税专用发票,金额为300万元,进项税额为39万元,会计按10年平均年限法计提折旧,无残值,不考虑其他因素。H公司选择按照固定资产一次性计入当期成本费用在税前扣除。1.会计和税务处理①会计处理:2022年会计固定资产...
一文梳理企业所得税6类资产知识要点→
2.企业应当根据固定资产的性质和使用情况,合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定,不得变更。(三)最低折旧年限1.房屋、建筑物,为20年;2.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年;3.与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,为5年;4.飞机、火车、轮船以外的运输工具,...
固定资产折旧必备知识点梳理
固定资产,是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产,包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。一不得计算折旧扣除的固定资产(一)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;(二)以经营租赁方式租入的固定资产;(...
折旧的力量
我们按照证监会的行业分类中制造业的定义范围,用对应上市公司财务报表中“固定资产(合计)”、“固定资产折旧、生产性生物资产折旧”、“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”这三个指标计算样本企业的折旧率,并观察折旧占新增固定资产投资的比例,其中,折旧率=当年折旧规模/上一年固定资产规模。我们用两...
公司购入2000元的打印机,到底计入“固定资产”还是“管理费用”?
第二十五条固定资产,是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在2000元以上,并且使用年限超过2年的,也应当作为固定资产。自《企业会计准则》颁布后,财政部鼓励企业执行《企业会计准则》,但是并未废止《企业...
审计笔记 | 固定资产
(2)检查重大资产购置协议、发票、设备启用单据等入账依据;(3)检查资产产权证明(如房产证、车俩行驶证);(4)检查是否存在租入资产、专用借款利息资本化等情况;(5)重新计算折旧计提及分摊情况等(www.e993.com)2024年9月18日。BUT,由于需要复(dai)核(bian)附注,固定资产对比其他科目,比较恶心的一个点是需要披露发生额...大概披露格式长这...
企业新购进的设备、器具,在计算应纳税所得额时如何扣除?
固定资产一次性扣除政策(单位价值500万元以下)01企业在2018年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧;单位价值超过500万元的,仍按企业所得税法实施条例、《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业...
北京天宜上佳高新材料股份有限公司关于 2023年年度报告的信息披露...
2)固定资产等折旧费用增加公司新建的厂房及产线陆续建成转固,致使当期折旧、摊销费用增加。2024年一季度公司计提固定资产折旧5,686.78万元,上年同期计提2,459.26万元,涨幅131.24%,导致公司产品单位成本上升,利润被进一步压缩。3)财务费用增加截至2024年3月31日,公司在金融机构借款余额为197,325.19万元,2024年一季度...
凯赛生物2023年年度董事会经营评述
凯赛生物2023年年度董事会经营评述内容如下:一、经营情况讨论与分析报告期内,公司围绕年初制定的发展目标,公司始终秉持“持续创新、求真务实”的价值观,进一步提升公司经营管理水平,继续加大研发投入优化生产工艺,稳步推进生产建设,积极拓展市
福光股份获2家机构调研:截至2023年6月30日,公司拥有764项专利...
问:公司目前固定资产、折旧摊销及设备的产能利用率情况答:截至2023年6月30日,公司固定资产账面价值89,193.54万元,其中房屋建筑物55,429.57万元,专用及通用设备33,538.96万元,运输工具225.00万元;2023年上半年,折旧摊销费5,682.85万元,较上年同期增长19.51%。2019至2021年,公司新增设备25,694.88万元,其中研发设备及辅...