海外税收案例十八:EPC项目离岸供货不构成常设机构
印度税务局认为:依据《印度所得税法》第2条规定,在印度成立或开展实际管理的法律实体均需要交纳企业所得税。境外企业在印度设立的常设机构,也是印度所得税纳税主体。本案中,纳税人故意将一份整体的EPC合同拆分成三份独立合同,以逃避纳税。B公司构成A公司在印度的常设机构,三份合同的所有责任和义务都属于A公司,所...
一文教你判断对外支付是否需要代扣代缴企业所得税
答:如果这家境外单位在中国境内设立了机构、场所,需要他们自行申报;如果是没有在中国境内未设立机构、场所的,需要你公司代扣代缴企业所得税。具体如何判断?让我们一起来梳理一下吧↓政策梳理根据《中华人民共和国企业所得税法》规定,非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境...
非居民个人所得税政策百问百答(必须收藏)
答:在中国境内无住所的个人,在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的,其来源于中国境内的所得,由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分,免予缴纳个人所得税。即仅就中国境内雇主支付或负担的中国境内所得部分,申报缴纳个人所得税。但是,凡境内雇主采取核定征收所得税或者无营业收入未...
广州税务:非居民个人所得税100个热点问题汇总
答:在中国境内无住所的个人,在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的,其来源于中国境内的所得,由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分,免予缴纳个人所得税。即仅就中国境内雇主支付或负担的中国境内所得部分,申报缴纳个人所得税。但是,凡境内雇主采取核定征收所得税或者无营业收入未...
一文了解企业所得税境内、境外所得判定原则
居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得...
爱尔兰对外支付利息、股息等将不再免征预提税
(1)企业支付利息、特许权使用费,或就来自于爱尔兰的所得向特定司法管辖区的关联方进行分配,将不再免征预提税;(2)明确了新的申报义务,所有企业向特定国家或地区、司法管辖区的关联方或常设机构分配股息、支付利息、特许权使用费时,均应向爱尔兰税务局提交年度纳税申报表,并详细说明支付金额、预提税金额及收款人住址...
支付境外代理费等费用是否需要缴纳所得税?
支付境外费用的企业所得税处理判断一项所得是否需要在中国境内缴纳企业所得税,最重要的是判断取得所得的单位是否属于我国税法规定的纳税人。《企业所得税法》第二条规定:非居民企业,是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于...
证监会重磅回应!涉及投资端改革、T+0、印花税……事关活跃市场...
但也要看到,上市公司股价走势取决于上市公司质量和经营效益,T+0交易方式对市场估值的中长期影响有限。目前A股市场以中小投资者为主,持股市值在50万元以下的小散户占比96%,现阶段实行T+0交易可能放大市场投机炒作和操纵风险,特别是机构投资者大量运用程序化交易,实行T+0交易将加剧中小投资者的劣势地位,不利于市场公平...
卡塔尔创业必读:全球税务指南助力您在卡塔尔成功开展业务
若股息来源于已缴纳卡塔尔税的利润或免税公司,则无需在卡塔尔缴纳税款。然而,任何来自外国实体且与卡塔尔常设机构无关的股息收入,都须在卡塔尔缴税。4、利息收益在卡塔尔产生或由卡塔尔境外的银行实现的利息收入,若与纳税人在卡塔尔的活动相关,则作为一般收入纳税。此外,任何来自外国实体且与卡塔尔常设机构无关的利息...
未实质性运营,境外子公司被要求补缴税款
目前,部分“走出去”企业采取交钥匙模式承包境外工程项目,并在投资国(地区)设立子公司承担部分职能。需要注意的是,在这种模式下,子公司是否实质性经营,影响着税务处理的合规性。案例:从境外母公司直接进口,是否需要缴税我国A公司在印度尼西亚设了一家子公司P公司,用于承包当地一发电站项目。A公司的母公司、子...