水电行业税收风险分析应对工作指引|纳税|印花税|增值税|企业所得...

②核查“原材料”、“应付职工薪酬—职工福利”、“应付职工薪酬—工会经费”、“管理费用”、“应交税费-应交增值税-进项税金转出”等科目,判断相关业务是否已作进项税额转出;③核查《增值税纳税申报表》(适用一般纳税人)及其附表相关栏次的数据。2.处置使用过的固定资产、废旧物资未计少计提增值税风险(1)风...

兰州银行去年净利增7.55% 计提信用减值损失33.54亿

截至2023年末,兰州银行应付职工薪酬为8812.19万元,2022年末为1.02亿元。2023年,兰州银行支付给职工以及为职工支付的现金为15.35亿元,2022年为14.86亿元。据计算,2023年,兰州银行员工年度薪酬福利总额为15.21亿元,2022年为15.04亿元,同比增长1.13%。兰州银行发布的2024年第一季度报告显示,实现营业总收入19.73亿元,同比减...

差旅费津贴,不是工资,更不计福利费

1、我把差旅费津贴标准搞的很高,比如一天补助1000,然后告诉员工,工资少发点,我在差旅费给你补,这样省个税、省社保基数。2、让员工把到处旅游出行的发票也开成公司抬头,伪装成差旅费拿来报销抵工资,同时还弄个高标准的津贴发,省个税,省社保基数。3、还有些公司,看到文件差旅费津贴免个税,为了省个税,每个月就...

人力资源与工资薪酬审计:资料清单、关键审计程序(实用)

1.企业财务部门提供的应付职工薪酬明细账、总账和其他有关会计凭证。2.企业全体员工的名册和职工组织构成明细。3.工资薪金发放政策和标准,这需要和员工名册配合使用,检查有没有吃空饷等现象。4.企业计提和缴纳五险一金的基数与比例,可以要求企业的财务人员登录企业的社会保障网站,在网上查询职工缴纳五险一金的情况。

劳务派遣,严查!正式文件已发!即日起,这些行为不要再有了!

(1)按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用,应作为劳务费支出;(2)直接支付给员工个人的费用,应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用,准予计入企业工资薪金总额的基数,作为计算其他各项相关费用扣除的依据。二、社保缴纳及税收优惠方面...

2022应付职工薪酬底稿模板.xls

(2)编好《应付职工薪酬计提情况检查表》(www.e993.com)2024年11月9日。2016年北京市证监局检查我们的底稿,问我们这张表为什么一分钱的差异都没有,后来我们发现部门大部分底稿多一分不差。每个月人员都有变化,计提基数不断变化,这张表居然一分不差,简直就是一个奇迹,因此,要搞清楚各月的计提情况,才能编好这张表。

职工薪酬常见问题的财税实例分析

贷:应付职工薪酬———职工福利20(1000×2%)(二)发放职工福利的会计处理借:应付职工薪酬———职工福利146.25(125+21.25)贷:主营业务收入125(500×0.25)应交税费———应交增值税21.25(500×0.25×17%)借:营业税金及附加37.5贷:应交税费———应交消费税37.5(500×0.25×30%)...

职工薪酬准则与新企业所得税法的差异及调整

根据新会计准则,职工教育经费仍实行计提、使用办法。计提基数的口径与工会经费一致,从2008年1月1日起,可按2.5%的比例计提。《企业所得税法实施条例》第42条规定:“除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。”...

工资必须通过"应付职工薪酬"科目核算?能否直接贷记“银行存款”

第四:便于按工资为基数计提的费用,包括提取的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及五险一金。因此,我们在核算职工薪酬的时候从程序上讲应先计提,然后再发放。因为只有计提后才能知道要发放多少。从数额上讲,计提数应大于或等于发放数,如果出现计提数小于发放数,就意味着透支发放了职工薪酬,这是属于不正常情况。

新疆伊力特实业股份有限公司 2023 年半年度报告

其他非流动资产应付账款预收款项合同负债应付职工薪酬应交税费其他应付款一年内到期的非流动负债其他流动负债应付债券租赁负债长期应付职工薪酬递延收益本期期末数本期期末数占总资产的比例(%)770,956,483.4836,601,240.00181,885,541.5151,374,224.0627,088,610.411,585,576,...