退休人员再返聘财税疑难问题知多少?
退休返聘人员工资税前扣除需要开具增值税发票吗?根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)的有关规定:“企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员所实际发生的费用,应区分为工资薪金支出和职工福利费支出,并按《企业所得税法》规定在企业所得...
业务招待费,聪明的财务这样操作
1、招待用借:销售费用-业务招待费(取得专用发票价税合计金额)贷:银行存款注:购入时取得用于不得抵扣专用发票进项税额,可以价税合计入账,在发票综合服务平台上勾选认证不抵扣即可。2、送礼借:销售费用-业务招待费应交税费-应交增值税(进项税额)贷:银行存款应交税费-应交增值税(销项税额)(二)商贸企业,购...
不可全额扣除!必须纳税调增!税局紧急提醒!
计算广告费和业务宣传费、业务招待费扣除限额的计算基数为销售(营业)收入合计=主营业务收入+其他业务收入+视同销售收入,但是不包含政府补助收入等营业外收入。案例演示某境内居民企业2023年的销售收入为1000万元,业务招待费实际发生额为6万元,税前准予扣除为多少?如业务招待费实际发生额为4万元,税前准予扣除为多少?...
“业务招待费”进项税额必须转出吗?税务局回复!
一般企业计算业务招待费扣除限额的计算基数销售(营业)收入=主营业务收入+其他业务收入+视同销售收入,但是不包括各项营业外收入。3注意!业务招待费常见10个涉税误区1、用于业务招待费的礼品,未做增值税视同销售处理根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条规定:单位或者个体工商户将自产、委托加工...
私车公用是签协议代开发票还是直接报销?今天都说清楚了!
2013年8月1日以后,一般纳税人购入自用车辆,除专门用于不得抵扣范围的(集体福利、个人消费等),均可凭取得的增值税专用发票抵扣进项税额。购入车辆应按固定资产管理,计提折旧,折旧费在会计账务中计入相关成本与费用。按照税法规定计算的折旧额可以企业所得税税前扣除。
农产品增值税进项税会计处理、扣除规则和税收优惠,六大税务风险
3、一般纳税人13%的专票(www.e993.com)2024年10月9日。按发票记载的增值税税额作为增值税进项税额扣除。4、农产品收购发票。以收购价格作为基数,按9%税率作为进项税扣除。5、农贸市场免税发票。农贸市场的免税发票,发票记载增值税税额为零,无法作为进项税进行扣除。情形一:小规模纳税人开具普票(税率3%)...
财政部国家税务总局关于印发《中部地区扩大增值税抵扣范围暂行...
七、现有纳税人发生下列情形的,纳税人应分别计算确定新增增值税税额的基数:(一)纳税人与其他企业合并的,以纳税人和其他企业合并前上年同期应缴增值税累计税额之和为基数;(二)纳税人分立为两个以上新企业的,如果新企业在中部六省老工业基地城市范围内,以新企业分立后的资产余额占分立前纳税人资产余额的比重...
本月财务关注度较高的30个热点税收问题
3.(1)纳税人销售货物取得购买方支付的价款并开具了增值税专用发票,后又收到购买方支付的一笔赔偿金,赔偿金应作为价外费用。请问如何开具发票?(2)一般纳税人前期已通过增值税申报表附表一“未开具发票”栏次填报了暂未开具发票的应税收入,之后月份补开发票后应如何填报?
推进中欧中小企业国际合作区(鹤山核心区)建设税收优惠指引:第三...
(3)增值税小规模纳税人按照规定减按1%征收率征收增值税的,按下列公式计算销售额:销售额=含税销售额/(1+1%)。(4)增值税小规模纳税人取得应税销售收入,纳税义务发生时间在2020年2月底以前,已按3%征收率开具增值税发票,发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的,按照3%征收率开具红字发票;开...
私车公用,不签订租赁合同直接报销?!越想越不现实!
此种情况下,员工作为出租方,属于财产租赁行为,需要到税务局代开发票,金额超过500元/次的,需要按照有形动产租赁缴纳增值税,税率13%,超过800元的,需要按照财产租赁所得缴纳个人所得税,税率20%。二、租金并入工资薪金对于私车公用现象,首先需要根据员工的收入多少进行区分,对于收入偏低的员工,工资收入+车补-扣除项...