中国将征收“海外富人税”了?
在税收抵免方面,《个人所得税法》第七条也明确了境外所得的税收抵免条款,即居民个人从中国境外取得的所得,可以从其应纳税额中抵免已在境外缴纳的个人所得税税额,但抵免额不得超过该纳税人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。《实施条例》进一步解释了上述抵免限额和时间期限要求。3号文也对抵免条款进行...
中国将征收“海外富人税”?媒体解读
在税收抵免方面,《个人所得税法》第七条也明确了境外所得的税收抵免条款,即居民个人从中国境外取得的所得,可以从其应纳税额中抵免已在境外缴纳的个人所得税税额,但抵免额不得超过该纳税人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。《实施条例》进一步解释了上述抵免限额和时间期限要求。3号文也对抵免条款进行...
境外所得税抵免的计算步骤
计算抵免限额(分国别)。某国所得税抵免限额=来源于某国的应纳税所得额×我国企业所得税税率(25%或15%)其中,来源于某国的应纳税所得额,是指“境外税前所得”依据我国税法规定计算出的应纳税所得额。如果已知条件为税后所得,需要进行“直接税和间接税的还原”以及按照我国税法规定进行“调整”两步。前两...
境外缴纳税款,境内如何抵免?
根据企业所得税法第二十三条,居民企业来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照企业所得税法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在以后5个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。企业所得税法第二十四条进一步明确,...
境外缴纳税款,境内如何抵免?+跨境纳税人缴费人常见问题解答
根据“分国(地区)不分项”计算公式,某国(地区)所得税抵免限额=中国境内、境外所得依照企业所得税法及实施条例的规定计算的应纳税总额×来源于某国(地区)的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额=(67065×25%)×4993÷67065=1248.3(万元)。第三步,得出本年可抵免境外所得税额。比较境外所得可抵免...
境外所得能否适用15%优惠税率?
也就是说,高新技术企业“走出去”后,其来源于境外的所得,可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税(www.e993.com)2024年10月25日。在计算境外抵免限额时,可按照15%的优惠税率计算境内外应纳税总额。实操分析实务中,“走出去”企业开展境外经营的方式主要有两种:一种是投资具有独立纳税地位的法人公司,比如Z公司在甲国设立的子公司;另一种是设立...
境外所得税务申报与管理:新趋势与合规挑战
居民个人来源于中国境外的综合所得、经营所得,应当分别与境内的综合所得、经营所得合并计算应纳税额;居民个人在一个纳税年度内来源于中国境外的所得,依照所得来源国家(地区)税收法律规定在中国境外已缴纳的所得税税额允许在抵免限额内从其该纳税年度应纳税额中抵免。
“走出去”企业境外税务抵免综述及案例试解
二是:境外所得要按中国税法规定限额抵扣。企业已在境外缴纳的所得税税额,未超过按我国所得税税法规定计算的抵免限额的部分,可以从当期应纳税额中抵免;超过抵免限额的部分,可以在以后五个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。
中国将征收“海外富人税”?律师:政策法律一直都有,全球征税大势所...
在税收抵免方面,《个人所得税法》第七条也明确了境外所得的税收抵免条款,即居民个人从中国境外取得的所得,可以从其应纳税额中抵免已在境外缴纳的个人所得税税额,但抵免额不得超过该纳税人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。《实施条例》进一步解释了上述抵免限额和时间期限要求。3号文也对抵免条款进行了...
案解企业“走出去”涉税问题
F国所得税抵免限额=应纳税总额×来源于F国的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额=700×300÷(2000+500+300)=75(万元)D企业在E国实际缴纳企业所得税100万元,小于限额125万元,可全额抵免;D企业在F国实际缴纳企业所得税90万元,大于限额75万元,当年可实际抵免75万元。D企业当年度可实际抵免境外税额...