2023年度个人所得税综合所得汇算清缴境外所得WEB端申报操作指引
(三)已缴税额(境内)即为境内取得收入的已缴税额,分别填写境外所得境内支付部分已缴税额、境外所得境外支付部分预缴税额。(四)境外所得已纳所得税抵免额。居民个人在一个纳税年度内来源于中国境外的所得,依照所得来源国家(地区)税收法律规定在中国境外已缴纳的所得税税额允许在抵免限额内从其该纳税年度应纳税额...
境外所得税抵免的计算步骤
返还或补偿的税款:从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款。免税所得负担的境外税款:按照我国税法规定,已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款。计算抵免限额(分国别)。某国所得税抵免限额=来源于某国的应纳税所得额×我国企业所得税税率(25%或15%)其中,来源于某国的应纳税所...
“走出去”企业境外税务抵免综述及案例试解
企业已在境外缴纳的所得税税额,未超过按我国所得税税法规定计算的抵免限额的部分,可以从当期应纳税额中抵免;超过抵免限额的部分,可以在以后五个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。更直观地看,就境外东道国所得税税率与中国所得税税率相比较(如中国的正常税率为25%),若东道国所得税...
案解企业“走出去”涉税问题
企业境内、境外所得应纳企业所得税额=(2000+500+300)×25%=700(万元)1.“分国(地区)不分项”方式E国所得税抵免限额=应纳税总额×来源于E国的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额=700×500÷(2000+500+300)=125(万元)F国所得税抵免限额=应纳税总额×来源于F国的应纳税所得额÷中国境内...
既是个税汇算期,也是境外所得申报期
李先生2023年度在A国实际已经缴纳的个人所得税税额为70000元。若李先生选择在综合所得中扣除基本减除费用,不考虑专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除,那么其应补缴税款或结转抵免金额是多少呢?根据个人所得税法实施条例及3号公告第二条规定,居民个人来源于中国境外的综合所得,应当与境内综合所得合并计算应...
...企业”和“非居民企业”之间利润分配的企业所得税政策知多少?
1.境外所得一般抵免情形《中华人民共和国企业所得税法》第二十三条规定企业取得的来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在以后五个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补(www.e993.com)2024年9月10日。
越南子公司缴纳税款,境内母公司可是否可以抵免?丨贝斯哲
根据企业所得税法第二十三条,居民企业来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照企业所得税法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在以后5个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。企业所得税法第二十四条进一步明确,...
境外所得能否适用15%优惠税率?
也就是说,高新技术企业“走出去”后,其来源于境外的所得,可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税。在计算境外抵免限额时,可按照15%的优惠税率计算境内外应纳税总额。实操分析实务中,“走出去”企业开展境外经营的方式主要有两种:一种是投资具有独立纳税地位的法人公司,比如Z公司在甲国设立的子公司;另一种是设立...
跨境服务:修好“协定课”,把住“抵免关”
由于H公司在印度实际缴纳的税款为11848.89元,小于计算出的抵免限额,因此该项境外所得在中国境内可以抵免的所得税税额为11848.89元,还需就这笔境外所得在中国境内补缴税款=118488.88×25%-11848.89=17773.33(元)。在主管税务机关的帮助下,H公司已于2023年5月顺利上传了相应的境外完税凭证,并进行了...
中华人民共和国企业所得税法实施条例
第二十二条企业所得税法第六条第(九)项所称其他收入,是指企业取得的除企业所得税法第六条第(一)项至第(八)项规定的收入外的其他收入,包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。