上市公司所得税处理的共性问题及税会差异处理
根据企业会计准则及相关规定,资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,应当根据税法规定,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。国家税务总局滁州市税务局所得税科科长黄郭峰认为,实务中,企业产生的暂时性差异预计转回期限可能比较长,如果按照发生当期优惠税率计算递延所得税负债,将导致确认的递延...
递延纳税:特别事项需要特别注意
如果C公司选择递延纳税政策,非货币性资产投资应确认的转让所得=房屋作价收入-土地增值税税额-印花税税额-评估费用-固定资产净值=1000-86.85-0.5-10-(900-200)=202.65(万元),分5年均匀计入当年应纳税所得额,2020年应确认所得额=202.65÷5=40.53(万元),应调减应纳税所得额=202.65-40.53=162.12(万元)。2020年应...
大富科技:2024年上半年亏损1.37亿元
资产重大变化方面,截至2024年上半年末,公司固定资产较上年末增加0.26%,占公司总资产比重上升1.98个百分点;货币资金较上年末减少19.20%,占公司总资产比重下降1.80个百分点;交易性金融资产较上年末减少33.99%,占公司总资产比重下降1.14个百分点;递延所得税资产较上年末增加12.48%,占公司总资产比重上升1.03个百分点。负债...
中国黄金:2024年上半年净利润5.94亿元 同比增长10.64%
资产重大变化方面,截至2024年上半年末,公司应收账款较上年末增加48.83%,占公司总资产比重上升5.57个百分点;存货较上年末减少20.31%,占公司总资产比重下降5.08个百分点;货币资金较上年末减少8.23%,占公司总资产比重下降0.91个百分点;递延所得税资产较上年末增加29.63%,占公司总资产比重上升0.52个百分点。负债重大变化方...
泰嘉股份:2024年上半年净利润5442.45万元 同比下降10.79%
资产重大变化方面,截至2024年上半年末,公司货币资金较上年末减少37.88%,占公司总资产比重下降8.95个百分点;应收票据较上年末减少58.31%,占公司总资产比重下降2.98个百分点;应收账款较上年末增加8.58%,占公司总资产比重上升2.23个百分点;递延所得税资产较上年末增加14.16%,占公司总资产比重上升1.20个百分点。
金刚光伏:2024年上半年亏损2.23亿元
资产重大变化方面,截至2024年上半年末,公司在建工程较上年末增加65.59%,占公司总资产比重上升12.50个百分点;使用权资产较上年末减少96.48%,占公司总资产比重下降10.79个百分点;固定资产较上年末增加3.07%,占公司总资产比重上升2.14个百分点;递延所得税资产较上年末减少78.17%,占公司总资产比重下降2.14个百分点(www.e993.com)2024年10月19日。
山河智能装备股份有限公司关于对2023年年报问询函回复的公告_手机...
2023年公司利润主要受境外市场收入增加、毛利额增加以及减值准备计提金额下降等因素的影响,导致公司收入与归母净利润变动趋势不一致;公司经营活动产生的现金流量净额主要受公司采购规模及兑付应付票据规模下降等因素的影响导致收入与经营活动产生的现金流净额趋势不一致,但公司销售商品、提供劳务收到的现金较上年同比减少约...
容知日新:2024年上半年盈利65.80万元 同比扭亏
资产重大变化方面,截至2024年上半年末,公司货币资金较上年末减少41.73%,占公司总资产比重下降7.72个百分点;应收账款较上年末增加4.31%,占公司总资产比重上升2.92个百分点;在建工程较上年末增加16.56%,占公司总资产比重上升2.06个百分点;递延所得税资产较上年末增加39.32%,占公司总资产比重上升1.03个百分点。
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因公司2022年新增使用权资产及租赁负债,追溯调整2023年年初列报数据及可比报表数据,具体如下:递延所得税资产增加378,827.70元,递延所得税负债增加366,843.52元,所有者权益增加11,984.18元,其中:未分配利润增加8,191.19元,少数股东权益增加3,792.99元,所得税费用减少11,984.18元,净利润增加11,984.18元,归属于上市...
龙源技术获8家机构调研:公司在等离子点火业务方面一直保持领先...
依据盈利预测报告,公司认为在税法规定的亏损弥补期限内,公司实现足够可用于弥补亏损的应纳税所得额的可能性满足会计准则确认递延所得税资产的条件,因此公司2023年将上述可弥补亏损认定为可抵扣暂时性差异并确认递延所得税资产。问:为什么公司第四季度净利率有所提高...