一文全面了解内部控制审计!

内部控制审计是通过对被审计单位的内控制度的审查、分析测试、评价,确定其可信程度,从而对内部控制是否有效作出鉴定的一种现代审计方法。内部控制审计就是确认、评价企业内部控制有效性的过程,包括确认和评价企业控制设计和控制运行缺陷和缺陷等级,分析缺陷形成原因,提出改进内部控制建议。内部控制审计的目的内部控制审计...

新公司法施行后,审计委员会如何更好发挥财务监督职能?

具体包括:披露财务会计报告及定期报告中的财务信息、内部控制评价报告;聘用或者解聘承办上市公司审计业务的会计师事务所;聘任或者解聘上市公司财务负责人;因会计准则变更以外的原因做出会计政策、会计估计变更或者重大会计差错更正;法律、行政法规、中国证监会规定和公司章程规定的其他事项。可以看出,审计委员会主要是关注“事...

富临运业: 《内部控制评价制度(2024年8月修订)》

??(四)根据内部控制缺陷情况,审议内部控制整改方案和措施;????(五)协调解决内部控制评价过程中出现的重大事项。????第九条??????审计监察部是公司内部控制评价的组织实施部门,负责组织、实施内部控制评价工作,其主要职责包括:????(一)确定开展年度内部控制设计和运行有效性评价的工作范围和方法;...

财政部就行政事业单位内控评价办法征意见

第三条定义本办法所称内部控制评价包括单位内部控制自我评价和部门内部控制评价两种方式。单位内部控制自我评价是指各单位对内部控制建立与实施情况进行综合评价、形成评价结果、出具评价报告的过程。部门内部控制评价是指各部门对本部门内部控制建立与实施整体情况进行评价、出具评价报告的过程。第四条基本原则内部...

资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对(收入确认、货币资金...

了解内部控制的重要方面列举如下:(1)了解被审计单位与存货相关的信息系统,包括与存货账户余额和披露信息有关数据的信息传递、处理过程,如在信息系统中与存货相关的信息如何生成,记录、处理、更正、并传递至财务系统进行账务处理。注册会计师可采用询问、观察和检查等多种方式了解与存货相关的信息系统,必要时选取交易并...

国家金融监督管理总局征求意见:网络小额贷款公司对单户用于消费的...

一是对公司治理、风险管理、关联交易管理等内部控制制度提出明确要求(www.e993.com)2024年11月28日。其中,对规模较小或者股东人数较少的小额贷款公司,允许其根据实际适当简化公司组织机构,探索有效的内控方式。二是明确资产风险分类要求。规定小额贷款公司应当将逾期90天及以上的贷款划分为不良贷款,要求小额贷款公司加强资产质量管理,及时足额计提风险准备...

国元元增利货币型集合资产管理计划2023年年度报告

稽核工作,通过实施询问、观察、检查、核对、分析性复核等必要的稽核程序,以监督、评价公司资产管理业务的经营业绩、内控制度的建立与执行、合规风控管理等情况。此外,公司内控部门每年度定期组织开展公司层面内部控制评价工作和合规管理有效性评估工作,检查范围包括资产管理业务内部控制情况、产品设计、投资者保护、推广募集...

国元元赢六个月定期开放债券型集合资产管理计划2023年年度报告

稽核方面,公司稽核审计部将公司大集合业务纳入公司整体稽核范畴,对大集合业务风险管理的充分性和有效性进行独立、客观的审查和评价,对资产管理业务定期开展稽核工作,通过实施询问、观察、检查、核对、分析性复核等必要的稽核程序,以监督、评价公司资产管理业务的经营业绩、内控制度的建立与执行、合规风控管理等情况。此外...

某企业经济责任审计工作方案(参考)

1.检查内控制度的程序:询问、了解、检查文件、实地观察、穿行测试。(1)确定被审单位内控制度的标准模式;(2)检查被审单位内控制度现状;(3)进行内部控制的测试;(4)进行内部控制的综合评价;(5)必要时进行实质性测试。2.方法:流程图法、调查表法、描述法。

「允良整理」财税动态——(611)财政部会计司发布租赁准则案例

通报中指出部分中央企业经营管理中存在盲目追求规模扩张、人为虚增收入、风险处置应对不力、内部控制存在重大缺陷等问题,并就深刻认识融资性业务的违规性质、做好风险处置工作、规范会计核算、开展责任追究工作、健全内部控制体系提出要求。(三)《关于进一步排查中央企业融资性贸易业务风险的通知》《国资财管〔2017〕652...