...留抵税额抵减欠税后,相应的进项税额转出是否需要调减加计抵减额?
纳税人的留抵税额,是按规定可抵扣但尚未抵扣完的进项税额,不属于不得从销项税额中抵扣的进项税额。因此,适用三项加计抵减政策的纳税人,在留抵退税或留抵抵欠后作进项税额转出时,不需要调减加计抵减额。
产品质量问题,客户扣款,怎么开票?怎么做账?
贷:应交税费-应交增值税(销项税额)(2)发生销售折让时:借:主营业务收入借:应交税费-应交增值税(销项税额)贷:应收账款B会计处理(销售折让),取得A的红字发票:借:银行存款(或应付账款)贷:库存商品贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)这种处理方法是比较简单合理的,也是符合购买方直接从货...
先进制造业企业增值税加计抵减政策解析与操作指引
3、已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额。4、先进制造业企业出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策,其对应的进项税额不得计提加计抵减额。无法划分不得计提加计抵减额的进项税额,计算公式为:不得计提加计抵减额的进项税额=当期无法划分的全部...
进项税额转出怎么做账务处理(处理实例及退货进项税怎么处理)
借:管理费用-办公用品100元,贷:应交税费-应交增值shui(进项税额转出)100元。借:营业外支出/在建工程/固定资产等科目,贷:应交税费-应交增值shui(进项税额转出)。例如:企业购进的原材料用于在建工程,进项税额为1700元,需要将1700元的进项税额转出,账务处理如下:借:在建工程-工程材料1700元,贷:应交税费-...
纳税人在计算进项构成比例时,是否需要对进项税额转出部分进行调整?
纳税人在计算进项构成比例时,是否需要对进项税额转出部分进行调整?时间:2022-05-05来源:税务总局新媒体、广东税务字体:大中小打印分享到:网站纠错责任编辑:姜倩茹扫一扫在手机打开当前页相关链接30秒了解:《减免所得税优惠明细表》的变化有哪些《研发费用加计扣除优惠明细表》的变化有哪些?
【收藏】进项税额转出分录
一、进项税额转出分录1、用于非应税项目,进项税额转入相关的项目,比如用于在建不动产时的会计处理:借:在建工程贷:原材料应交税费-应交增值税(进项税额转出)2、用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出处理:借:基本生产-X产品(税法规定的免税产品)...
案例| 已抵扣进项税额的不动产用途改变,如何转出进项税额
老板,改成宿舍楼属于用在职工福利上,增值税进项税额是不能抵扣的,我需要把之前抵扣的进项税额都给转出来。、","attr":"{"be-class":"center"}"},那你可得弄清楚了,再问问税务局,别用错政策。好的,我再咨询一下。案例:不动产用途改变,是否转出进项税额?
纳税人计算留抵退税进项构成比例时是否需要扣除转出的进项税额?
总局关于明确部分先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》(2019年第84号)的规定,在计算允许退还的增量留抵税额的进项构成比例时,纳税人在2019年4月至申请退税前一税款所属期内按规定转出的进项税额,无需从已抵扣的增值税专用发票、机动车销售统一发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额中...
【涨知识】申请留抵退税时需要注意,这些进项税额不得抵扣
非正常损失所对应的进项税额。包括1非正常损失所对应的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。2非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。3非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
一般纳税人注销时,存货进项税额是否需要转出?
答:根据《财政部国家税务总局关于增值税若干政策的通知》(财税〔2005〕165号)第六条规定:“一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,其存货不作进项税额转出处理,其留抵税额也不予以退税。