月饼的税会处理
实务中企业将外购礼品赠送客户,常用的是按第二种顺序确认销售价格,即视同销售价格=购进价格,进销相抵,不产生增值税应纳税额,但前提是外购礼品取得了可抵扣的增值税专用发票。(三)企业所得税处理1.确认视同销售收入和视同销售成本根据》第二十五条规定,企业将货物用于捐赠、赞助、职工福利的,应当视同销售货物,...
沪市上市公司公告(9月12日)
其中,增值税软件退税补贴412,559.72元,人工智能产业提升创新能力研发费用补贴227.50万元。奥特维:与海外某龙头光伏企业签订约9亿元销售合同奥特维“公告称,公司全资子公司无锡奥特维供应链管理有限公司近日与海外某龙头光伏企业签订《采购合同》,向该企业销售单晶炉及配套辅助设备,合计销售额约人民币9亿元(含税)。合同...
中级会计职称考试 | 每日一练4.18
3单选题甲公司为增值税一般纳税人,于20×9年2月3日购进一台不需要安装的生产设备,收到的增值税专用发票上注明的设备价款为3000万元,增值税额为390万元,款项已支付;另支付保险费15万元,装卸费5万元。当日,该设备投入使用。假定不考虑其他因素,甲公司该设备的初始入账价值为()万元。A.3000B.3020C.3510D....
国家开放大学电大《中级财务会计(一)》形考任务
1.从外地购进材料一批,增值税专用发票上列示价款10000元、增值税1600元;收到银行转来的结算凭证并立即付款,材料未到。2.计提存货跌价损失28000元。3.上项外购材料运达企业并验收入库。4.结转本月直接生产领用材料的成本46000元。5.期末,盘亏原材料一批,实际成本2000元、进项增值税额320元;原因...
02316_中级财务会计(一)
企业购入甲材料1000千克,增值税专用发票上注明的材料价款为70400元,增值税额为11968元,企业验收入库时实收980千克,短少的20千克为运输途中定额消耗,该批入库材料的材料成本差异为()元。正确选项1.1800元(V)15、A企业采用月末一次加权平均法计算发出原材料的成本,2018年2月1日,甲材料结存200公斤,每...
已计提未使用情况下——企业安全生产费不能递延纳税
《国家税务总局关于环境保护节能节水安全生产等专用设备投资抵免企业所得税有关问题的通知》(国税函〔2010〕256号)进一步明确,如增值税进项税额允许抵扣,其专用设备投资额不再包括增值税进项税额;如增值税进项税额不允许抵扣,其专用设备投资额应为增值税专用发票上注明的价税合计金额(www.e993.com)2024年9月18日。企业购买专用设备取得普通发票的,其...
法规库
1.会计科目的设置本办法在《企业会计制度》的基础上,增设了“应计生产成本”、“编录经费”等科目,并对“库存商品”、“产品成本差异”、“委托代销商品”、“存货跌价准备”、“其他应交款”、“资本公积”、“生产成本”、“主营业务收入”、“补贴收入”等科目的明细科目设置和核算内容进行了补充规定。
广东开放大学《税务会计实务》形成性考核答案
甲公司为增值税一般纳税人,本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用,甲公司并无同类产品销售价格,其他公司也无同类货物,已知该批产品的生产成本为10万元,甲公司的成本利润率为10%,该产品适用的增值税税率13%。则计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中正确的是()。10×(1+10%)÷(1+13%)×13%=1.27万元...
你熟悉的手机,其实不仅仅是手机
用于拍摄直播,手机是生产工具P公司是一家食品生产企业。2023年12月,P公司购买了一部价格(含税)为4399元的手机,取得增值税专用发票上注明的税额为506.08元。P公司将购入的手机交由员工使用,主要用途是日常拍摄、发布与产品相关的短视频以及直播带货。自媒体平台为企业产品宣传提供了一个新渠道,手机在其中发挥着重要...
研究传递丨餐饮企业香港上市
(3)第二步交易对价的评估依旧使用的是第一步的评估结果,并未重新对广州九毛九进行评估;(4)此步骤收购包括境外股东持有的5%的股权,根据前述交易对价,境外股东持有的5%对价为900万元,对于境外股东来说,其转让的价格与其收购的价格一致,并未溢价;(5)关于九毛九的评估值,从九毛九招股书所披露的财务数据来看,评估值...