...之前存在结转税务亏损,可抵扣现金所得税支付,无需缴纳企业所得税

剔除财务公司影响后,公司及附属公司2023年经营活动产生的现金流量净额较2021年减少约170亿元,主要是由于:①兖煤澳大利亚有限公司在2022年之前存在结转税务亏损,可抵扣现金所得税支付,无需缴纳企业所得税。2023年一次性缴纳2022年度企业所得税等相关税费21亿澳元(折合人民币约100亿元),影响经营活动现金流出增加;②陕西未...

【实用】企业所得税季度预缴无法弥补以前年度亏损解答

举例1:许仙的税月公司为一般企业,弥补亏损年限为5年,2017年度发生年度亏损100万元,假设该企业2017-2023年各纳税年度应纳税所得额如表所示,单位万元。根据税法关于亏损结转的规定,该企业2017年的100万元亏损,可分别用2018-2022年的所得额来弥补,由于2018-2022年的合计应纳税所得额为80万元,低于2017年度的亏损,这样...

【小湘说税】企业所得税汇算清缴专题(十二):高新技术企业所得税...

自2018年1月1日起,当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业,其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损,准予结转以后年度弥补,最长结转年限由5年延长至10年。四企业所得税申报高新技术企业享受企业所得税优惠采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。季报预缴享受:通过填报季度纳税...

企业所得税,变了!2024年1月1日起,这是最新最全的税率表及税前扣除...

小型微利企业:对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%税率缴纳企业所得税(财政部税务总局公告2023年第6号)对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%税率缴纳企业所得税(财政部税务总局公告2022年第13号)对小型微利企...

年终前财务应该重点关注的企业所得税事项

对属期为2023年12月或者4季度的企业所得税、印花税、城建税及附加等税费,应结合财务数据准确测算,在12月计提、次月申报缴纳。二、列支成本企业所得税法规定,与取得收入有关的、合理的支出,准予在计算应纳税所得额时扣除,体现了收入与支出的配比原则。配比方式分两种,一种是收入与支出之间的因果关系直接配比,...

上海金丰投资股份有限公司2006年年度报告

②所得税:在现行会计准则下,公司采用应付税款法核算企业所得税(www.e993.com)2024年12月19日。在新会计准则下,公司采用资产负债表债务法核算企业所得税,并确认递延所得税资产和递延所得税负债。按照新会计准则的要求,公司应确认递延税款资产625.40万元,由此增加2007年1月1日留存收益625.40万元,其中归属于公司的留存收益增加590.42万元,...

年终利润结转的正确流程(含流程图及会计分录)

1.收入、收益类科目结转:借:收入类科目贷:本年利润2.成本、费用、损失类科目结转:借:本年利润贷:成本、费用、损失类科目二、进行纳税调整清理,并确认“所得税费用”有人会觉得奇怪,还没有到企业所得税汇算的时候,为什么要做纳税调整清理呢?

2024年4月税收相关热点问答

纳税年度终了,如果企业实际减免的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加小于核算减免税总额,企业在企业所得税汇算清缴时以差额部分扣减企业所得税。当年扣减不完的,不再结转以后年度扣减。根据《财政部税务总局退役军人事务部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的公告》(财政部税务总...

...报实时通过手机APP、网站免费阅读重大财经新闻资讯及上市公司...

4苏亚金诚会计师事务所(特殊普通合伙)为本公司出具了标准无保留意见的审计报告。5董事会决议通过的本报告期利润分配预案或公积金转增股本预案公司董事会建议:拟以截至2023年12月31日的总股本6,888,888,889股为基数向利润分配预案实施时股权登记日登记在册的全体股东每10股派发现金红利人民币2.1元(含税),不送...

京沪高速铁路股份有限公司 2023 年年度报告

说明5:应交税费较期初增长1,672.86%,主要系公司担当列车发送旅客及非担当列车开行数量大幅上涨,公司本级经营利润较上年增加,导致本期末应交企业所得税增加所致.情况说明说明1说明2说明3说明4说明5说明616/1722023年年度报告说明6:一年内到期的非流动负债较期初增长66.82%,...