增值税进项税额转出6大知识点
纳税人应在《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第13至23b栏“二、进项税额转出额”各栏,分别填列纳税人已经抵扣但按规定应在本期转出的进项税额明细情况。发生进项转出时,加计抵减额怎么处理?按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额;已计提加计抵减额的进项税额,按...
【收藏】政策要点+案例解析,掌握先进制造业增值税加计抵减实操
方式2:抵减前的应纳税额大于零,且大于当期可抵减加计抵减额的,当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减案例解析:B企业2023年2月份销项税额165万元,进项税额110万元,进项税额转出66万元(对应的进项税前期已经加计抵减),加计抵减期初余额4.4万元。当月抵减前应纳增值税额=165-(110-66)=121万元...
年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
4、“转出多交增值税”贷方发生额:本身其借方发生额代表当月多交的增值税额,但实务中,直接在“已交税金”结算,此科几乎不会用到。5、销项税、进项税、其他明细科目:如销项税、进项税、减免税款等科目发生额都有一定的统计意义,但由于无其他科目结转到这些科目,所以做账时只需要注意错账修改时尽量使用红字冲销即...
加计抵减税额,申报及账务处理案例详解
3.已经抵减过的进项税转出,调减当期抵减税额案例甲企业2019年10月份销项税额150万元,进项税额100万元(均符合加计抵减条件),进项税额转出60万元(对应的进项税前期已经加计抵减)。当月抵减前应纳增值税额=150-(100-60)=110(万元)。当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当...
进项税大于销项税怎么结转?
进项税大于销项税怎么结转?月底进项税大于销项税时,不用单独做分录,只需要将多余的金额留底即可,在月度终了时将当月未交增值税额从“应交税费--应交增值税”科目转入“未交增值税”科目,做如下会计分录:借:应交税费--未交增值税贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)...
...的原因为购入较多的存货取得的进项税票较多 大于累计销项税额...
贵司年报P115披露,报告期末“预缴增值税”项目金额2,813,176.31元(www.e993.com)2024年8月14日。请问:“预缴增值税”产生的原因?是境内的增值税还是境外的增值税?谢谢!中水渔业(000798.SZ)2月15日在投资者互动平台表示,预缴增值税产生的原因为购入较多的存货取得的进项税票较多,大于累计销项税额形成。为境内增值税。
增值税留抵退税政策解答
国际上对于留抵税额一般有两种处理方式:允许纳税人结转下期继续抵扣或申请当期退还。同时,允许退还的国家或地区,也会相应设置较为严格的退税条件,如留抵税额必须达到一定数额;每年或一段时期内只能申请一次退税;只允许特定行业申请退税等。2019年以来,我国逐步建立了增值税增量留抵退税制度。今年,我们完善增值税留抵退...
增值税怎么退税流程图
本次退还往年增值税额,以前未抵扣的增值税,本次全部退还。三是提高退税比例。过去小微企业退保比例只有60%,这次比例提高到100%。第四,退款时间提前。以往留存贷项的退税方式主要是结转下一期抵扣。这次改成采购退税,就是在购买设备的时候退税,不需要等公司产生销售额再扣。减税是支持企业发展、提振实体经...
最新发布!增值税期末留抵退税新政来了,退给谁?怎么退?
当进项税额大于销项税额时,未抵扣完的进项税额会形成留抵税额。留抵税额主要是纳税人进项税额和销项税额在时间上不一致造成的,如集中采购原材料和存货,尚未全部实现销售;投资期间没有收入等。此外,在多档税率并存的情况下,销售适用税率低于进项适用税率,也会形成留抵税额。2019年以来,我国逐步建立了增值税增量留...
明确!7月起,1%专票可抵9%进项!这6种普票也能抵扣进项税!
此处是每年取得技术维护费都可以全额抵减增值税,不足抵减的可以结转下期抵减。3重磅!抵扣又增新成员!这6类普票/凭证可以抵扣!1、增值税专用发票从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额,允许从销项税额中抵扣。2、机动车销售统一发票