房地产开发企业增值税要点梳理
5.向购房人收取的违约金未计提缴纳增值税,若销售行为成立(即合同继续履行),向购房人收取的违约金属价外费用,需要计算缴纳增值税;若销售行为不成立(取消合同或退房等),向购房人收取的违约金属营业外收入,不需要计算缴纳增值税;6.以房抵工程款、抵银行贷款、抵股东分配股息未交增值税等行为,未视同销售计缴...
运输企业如何抵扣进项税
申报抵扣:在完成进项税核算后,企业应按照相关表格和要求填写增值税纳税申报表。在申报表中,企业应详细列明销项税和进项税的金额,并进行抵扣。同时,企业还应附上必要的凭证和资料,如增值税专用发票、合同或协议等,以备查验和审计。税务部门审核:税务部门将对企业的申报表进行审核,核实抵扣金额的正确性。企业应积极...
先进制造业企业再获政策礼包:允许企业按照当期可抵扣进项税额加计...
《公告》明确,先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额的5%计提当期加计抵减额。按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额;已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额。中国政法大学财税法研究中心主任施正文接受《每日经济新闻》记者电话采访...
税局明确!发票备注栏填写不全,不能抵扣进项!
该份发票已认证抵扣且未做进项税额转出。二、法律依据根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)第四条第(三)项“提供建筑服务,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称”、第...
最新总局:回答增值税加计抵减政策21问
并按程序办理注销税务登记的,其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣。”上述规定是考虑到留抵税额是纳税人负担的尚未抵扣的进项税额,抵扣是纳税人应有的权利,但加计抵减额是根据可抵扣进项税额的一定比例计算的,用于抵减应纳税额的额度,不属于进项税额,而是符合条件的纳税人才能享受的优惠...
进销不匹配将被严查,增值税高怎么办?
首先我们先来梳理一下正常情形下进销不匹配的情况:一是有销项缺少进项,二是有进项缺少销项,出现这种情况有哪些原因呢?有销项缺少进项,就是在进行采购业务操作时,没有获取到有效的增值税发票,而只在销售环节给下游企业开具增值税发票,这样一来进销项就不匹配了;...
变了!增值税税率13%→9%!又可以少交税了!|增值税_新浪财经_新浪网
应交税费-应交税费(进项税额)(如有)贷:银行存款等3.出售:借:银行存款等贷:固定资产清理应交税费-简易计税(按照优惠后应交税额)4.结转:借:固定资产清理贷:资产处置损益(可能在借方)增值税纳税申报表填写:一般纳税人在办理增值税纳税申报时,减按2%征收率征收增值税的销售额,应当填写在《增值税及...
酱香拿铁如何应税,咖啡还是酒?
需要说明的是,在促销结束后,酱香拿铁很有可能会恢复原价,这样根据上述比例,以深圳地区为例,增值税销项税额为38÷(1+6%)×6%=2.15(元),在不考虑其他进项税额的情况下,应纳增值税额为2.15-1.87=0.28(元),应纳城市维护建设税0.28×7%=0.0196(元),应纳教育费附加0.28×3%=0.0084(元),应纳地方教育附加0.28×2%...
重点!国家正式官宣“八部门共同治税”,企业财税合规势在必行!
一是以骗抵增值税款为目的的变票虚开。例如,运输企业对外开具运输发票之后,为了作进项抵扣和成本扣除,让他人为自己虚开汽油、柴油的发票,以抵扣增值税、所得税。又如,贸易企业为了骗抵税款,不分青红皂白地让他人为自己虚开发票,而不看发票品名,造成了进项发票和销项发票品名异常变化的情况。二是不以骗抵增值...
进项转出,加计抵减额怎么处理?
按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额;已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额。当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额...