增值税怎么结转,为什么要结转

在每月末，企业需要将本月应交未交的增值税进行结转。结转的金额为：本月应交未交增值税=本月销项税额-本月进项税额-本月已交增值税。如果本月应交未交增值税为负数，则表示企业有多余的进项税额可以留抵下月。二、增值税结转的原因保证税收公平增值税是一种流转税，企业在进行商品或服务交易时需要...

财务月底结账怎么结

(1)运用银行存款调节表的原理对税务进项税额认证清单和企业的应交税金-应交增值税(进项税额)明细账进行核对,可以参照银行存款调节表编制进项税额调节表。主要调节的是在同一张税票中应做进项转出的固定资产等,以及税法规定不可以抵扣的项目的金额、购车折让、配件折让等。(2)对于销项税额,要求核对金税开票系统中的销...

房地产开发企业增值税要点梳理

不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(简易计税、免税房地产项目建设规模÷房地产项目总建设规模)(二)简易计税应纳税额=含税销售额÷(1+5%)×5%。(三)纳税申报计算当期应纳税额,抵减已预缴税款后,向主管税务机关申报纳税。未抵减完的预缴税款可以结转下期继续抵减。(四)案例2023年,某房地...

2024年4月税收相关热点问答

根据《财政部税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》(财税〔2018〕76号)规定,自2018年1月1日起,当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格(以下统称资格)的企业,其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损,准予结转以后年度弥补,最长结转年限由5年延长至10年。2023年度的亏损能否...

再见了,零申报!税局通知:无税不申报要来了!

1.增值税零申报:小规模纳税人应税收入为0,一般纳税人当期无销项税额,且无进项税额。2.企业所得税零申报:纳税人当期未经营,收入/成本基本为0。3.其他税种零申报:计税依据为0时。简单地说就是:在纳税申报所属期内,收入、成本和费用均为0,企业才能零申报。

税务局为什么查你?原来就是9个公式的问题!|税额|销项|应税|增值税...

一、增值税一般纳税人税负变动异常1.计算公式:指标值=税负变动率;税负变动率=(本期税负-上期税负)/上期税负*100%;税负=应纳税额/应税销售收入*100%(www.e993.com)2024年11月21日。2、问题指向:纳税人自身税负变化过大,可能存在账外经营、已实现纳税义务而未结转收入、取得进项税额不符合规定、享受税收优惠政策期间购进货物不取得可抵扣进项...

“暂估入账”被查,补税+罚款1350万!税务明确了,跨年暂估入账会计...

上述你单位在账簿上多列的工程结算暂估成本合计35790664.46元,你单位已全部结转本期损益,没有做企业所得税纳税调整,造成2017年度少缴企业所得税2192859.38元、2018年度少缴企业所得税6754806.74元,合计8947666.12元。(税务局认定:没有任何凭证的情况下,企业虚增成本。给予企业补税+罚款套餐)...

年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等

1、发现存货、盘亏先记入“待处理财产损益”将账实调成一致,根据是否属于管理不善造成的损益记入“管理费用”或“营业外支出”。记入营业外支出的不必转出进行税,记入管理费用需要转出进项税。盘盈的存货一般是统计误差累积造成,记入“管理费用”。2、现金的盘亏看是否有责任人赔偿,无责任人赔偿需要企业承担的记入“...

特别关注|服务转售可以抵扣进项税额吗?看看总局怎么说

答:按照转售电影播映服务缴纳增值税,商家为一般纳税人的,取得合法有效的扣税凭证注明的进项税额可以抵扣。厦门:营改增政策问题解答(十一)在营业税制下,保险公司处理问题联共保业务可依据联共保协议约定,由主承保方统一向客户开具发票并结算保费,之后再由各非主承保方开具发票给主承保方结算自身份额保费,各承保方...

案例详解增值税进项税额转出、月末结转会计处理

应交税费——应交增值税(销项税额)2600同时,结转成本(略)3购进商品账务处理借:库存商品5000应交税费——应交增值税(进项税额)650贷:银行存款56504应纳增值税计算本期应纳增值税=2600-(650-417)=2367月末结转分录:借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)2367...