中小学校食堂会计核算办法——以重庆市为例

二、每月末,中小学校食堂应将财政补助收入、伙食费收入、其他收入的本月发生额结转入本科目,借记“财政补助收入”“伙食费收入”、“其他收入”科目,贷记本科目;将伙食成本、运维成本、其他费用本月发生额结转入本科目,借记本科目,贷记“伙食成本、“运维成本”、“其他费用”科目。三、年末,完成上述结转后,将本科...

法规库

2.已确认收入的销售出版物的退回,对销售收入在当期已确认,但销售成本尚未结转的,借记“主营业务收入”和“应交税金——应交增值税(销项税额)”科目,贷记“银行存款”、“应收账款”、“预收账款”等科目;对于销售成本已结转的,还应同时,按退回出版物的定价,借记本科目、“委托代销商品”、“分期收款发出商品”...

沈阳惠天热电股份有限公司关于2023年年报问询函回复的公告_手机...

年报显示,报告期末,你公司应收账款账面余额5.41亿元,计提坏账准备2亿元,计提比例36.95%,其中3年以上账龄的应收账款账面余额3.49亿元,占应收账款账面余额64.51%。按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款期末余额1.51亿元,占应收账款期末余额27.85%,其中应收沈阳兆隆地产开发有限公司、中铁九局集团有限公司账款占比分别...

年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等

一般结转时,需要把当期进项销项相抵后的余额转入该科目。2、“未交增值税”贷方发生额:“未交增值税”贷方发生额用来统计政策优惠后实缴的增值税额。但即征即退、先征后退的增值税,后期退款时已不在增值税科目核算,而是单独的政府补助(其他收益)科目核算,不再此统计中。3、“已交税金”借方发生额:“已交税...

SAP License:第三只眼看财务-财务中的结转分录

对此结转分录,我们可以这样理解,收入类增加本年利润,故转至其贷方,支出类减少本年利润,故转至其借方。我们亦可从另一角度理解,与本年利润发生关系的都是损益类,各损益类结转后都没有余额。收入类账产平时发生时登记在贷方,为将其转平,应该结转其相反方向借方,根据借贷记账规则,借:收入类,贷:本年利润。至于费用...

无锡派克新材料科技股份有限公司 2023 年半年度报告

其他(四)所有者权益内部结转1.资本公积转增资本(或股本)2.盈余公积转增资本(或股本)3.盈余公积弥补亏损4.设定受益计划变动额结转留存收益5.其他综合收益结2023年半年度报告-62,766,522.06-62,766,522.06-62,766,522.0657/1562023年半年度报告...

上海证券交易所《关于安徽集友新材料股份有限公司重大资产购买...

A、差异18,722.16元系应付账款借方余额重分类至本科目所致;B、差异-67,094.98元系将购建长期资产类款项重分类至其他流动资产所致;C、差异-20,857.20元系调整挂账的预付费用所致。(2)其他应收款草案披露的财务数据与股转系统已披露的财务报表差异64,503.72元,原因系:...

南京证券: 南京市国有资产投资管理控股(集团)有限责任公司审计...

本溢价)的余额不足冲减的,依次冲减盈余公积和未分配利润。????(二)非同一控制下企业合并的会计处理方法????公司对非同一控制下的企业合并采用购买法进行会计处理。公司在购买日作为合并对价付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值为计量...

据说只有1%的会计知道怎么处理这47个较难会计科目!

8企业计算增值税出现“应交增值税”借方余额如何处理问题“因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。”因此,当“应交税金--应交增值税”科目出现借方余额时,该期不需缴纳增值税,该借方余额即反映为尚未抵扣完的进项税额。

国有建设单位会计制度

(1)个别大型自营建设单位,可以增设“221工程施工”、“223施工管理费”、“225待摊费用”、“215低值易耗品”、“216周转材料”、“217临时设施”等有关科目,并将“库存材料”科目按照主要材料、结构件、其他材料等类别设置总账科目进行核算。(2)经批准的停、缓建单位,可在“基建拨款”科目下设置“本年维护费...