去年多结转的成本今年应该怎么调回来?
一.对于以前年度企业多结转成本的,在本年应该进行冲减。冲减时多计入的部分应该计入到以前年度损益调整科目,并对以前年度所得税进行调整。(1)调整以前年度损益,借:库存商品等,贷:以前年度损益调整。(2)调整以前年度所得税,借:以前年度损益调整,贷:应交税费—应交所得税(3)调整以前年度利润分配科...
云南驰宏锌锗股份有限公司2006年年度报告
(2)报告期内公司股份总数及结构的变动情况第7页共88页云南驰宏锌锗股份有限公司2006年度报告2006年5月29日,公司召开股权分置改革相关股东现场会议,审议并通过《公司股权分置改革方案》,2006年6月6日登记在册的全体流通股东每持有10股获得由非流通股东股东支付的2.7股的对价股份。本次股权分置改革方案实施后,...
法规库
达到预定可使用状态应当计提折旧的固定资产,在年度内办理竣工决算手续的,按照实际成本调整原来的暂估价值,并调整已计提的折旧额,作为调整当月的费用处理。如果在年度内尚未办理竣工决算的,应当按照估计价值暂估入账,并计提折旧;待办理了竣工决算手续后,再按照实际成本调整原来的暂估价值,调整原已计提的折旧额,同时...
年底关账了,跨年发票怎么办?还能入账吗?如何处理最稳妥?超全攻略...
通过这个科目核算分录虽然是做到2021年的,但是不影响2021年的利润,因为“以前年度损益调整”是不计入利润表的,直接结转到“利润分配-未分配利润”里面去了。那么企业所得税如何处理呢?自然也是在2020年的汇算中处理,已经汇算了那就调整申报表,把这个费用加到所属期去扣除,没有申报那直接就把这部分费用算进去税前扣...
年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
以前年度损益调整不能有余额还需继续调整借:以前年度损益调整贷:应交税费—应交所得税利润分配—未分配利润说明:①、固定资产盘盈不能增加对应的进项税。(因管理不善导致的盘亏会转出进项税)②、固定资产盘盈会增加以前年度利润,需要对以前年度所得税进行调整。
“暂估入账”被查,补税+罚款1350万!税务明确了,跨年暂估入账会计...
跨年“暂估入账”其实只是前述暂估中的一种特殊的情况,可以比照处理,只是由于跨越年度会使一些会计科目发生变化,有些小伙伴就有点迷糊了(www.e993.com)2024年9月19日。会计处理如下:1.跨期取得的发票未在当年确认费用借:以前年度损益调整贷:库存现金(银行存款)2.跨期取得的发票,费用已经在上年做了预提:...
“暂估入账”,最晚什么时候回票?税务明确了!暂估会计必须这么做!|...
7)结转以前年度损益调整借:利润分配-未分配利润15贷:以前年度损益调整15暂估成本最晚什么时候回票?税务局回复!税局回复:根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)文件第六条规定,关于企业提供有效凭证时间问题。企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未...
「致同解读」编制2023年年报应予关注的十八项准则实施重点
2、根据将于2024年1月1日起施行的《企业数据资源相关会计处理暂行规定》(财会〔2023〕11号),企业使用的数据资源,符合《企业会计准则第6号——无形资产》规定的定义和确认条件的,应当确认为无形资产。本规定施行前已经费用化计入损益的数据资源相关支出不再调整。(七)关于资产减值1.关于减值的判断和计量企业应...
“暂估入账”被查,补税+罚款1350万!错用“暂估”可能引来牢狱之灾!
跨年“暂估入账”其实只是前述暂估中的一种特殊的情况,可以比照处理,只是由于跨越年度会使一些会计科目发生变化,有些小伙伴就有点迷糊了。会计处理如下:1.跨期取得的发票未在当年确认费用借:以前年度损益调整贷:库存现金(银行存款)2.跨期取得的发票,费用已经在上年做了预提:...
“暂估入账”,你可能一直都做错了!
借:以前年度损益调整20贷:库存商品206)由于去年少暂估,导致少转20万元成本,导致多缴企业所得税借:应交税费-应交所得税5贷:以前年度损益调整20*25%=57)结转以前年度损益调整借:利润分配-未分配利润15贷:以前年度损益调整15暂估入账涉税问题...