促进科技创新的企业 所得税优惠政策科普

企业当年应纳税额不足抵免的,可以向以后年度结转,但结转年限最长不得超过五年。政策依据:《财政部税务总局关于节能节水、环境保护、安全生产专用设备数字化智能化改造企业所得税政策的公告》(财政部税务总局公告2024年第9号)四、技术转让所得减免税政策自2015年10月1日起,全国范围内的居民企业转让5年(含,下...

城投控股:未将“合同负债的预缴所得税”计入当期所得税费用

按制度规则,收入与成本费用应该配比结转,请公司给予说明。公司回答表示:公司以各子公司单体计提所得税,公司未将“合同负债的预缴所得税”计入当期所得税费用。本文源自:金融界AI电报

湖南银行更名周年:核心一级资本充足率持续走低,利润靠所得税费用...

据了解，所得税费用属于损益类科目,由于递延所得税资产的确认，期末需要结转至“本年利润”，但所得税费用不影响企业的营业利润，影响企业的净利润。同样的情况也发生在2023上半年，湖南银行所得税费用较2022年上半年同期从7.18亿元降至3.68亿元，减少了48.75%，这样湖南银行才得以2023年上半年净利润得以实现同比...

科技型中小企业所得税汇算清缴填报小贴士

科技型中小企业在企业所得税上主要涉及两个政策:延长亏损结转年限政策和研发费加计扣除政策。01延长亏损结转年限自2018年1月1日起,当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业,其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损,准予结转以后年度弥补,最长结转年限由5年延长至10年。科技型中小企业按照其取得...

【小湘说税】企业所得税汇算清缴专题(十二):高新技术企业所得税...

自2018年1月1日起,当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业,其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损,准予结转以后年度弥补,最长结转年限由5年延长至10年。四企业所得税申报高新技术企业享受企业所得税优惠采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。

税局通知去年有笔费用无法扣除,如何做账?

贷:所得税费用贷:本年利润4、结转本年利润借:本年利润贷:利润分配-未分配利润那么我们直接把损益类科目换成以前年度损益调整后就是如下:1、冲减费用借:现金贷:以前年度损益调整2、所得税影响调整(因为费用变化,所得税费用也会发生变化)...

年终利润结转的正确流程(含流程图及会计分录)

确认所得税费用后,就可以结转:借:本年利润贷:所得税费用三、将“本年利润”转入“利润分配”“本年利润”也只是一个过渡科目,最终还需要转入“利润分配”科目。1.亏损:借:利润分配-未分配利润贷:本年利润2.盈利:借:本年利润贷:利润分配-未分配利润...

企业服务云 | 一文带你了解企业所得税跨年收入确认和成本扣除

企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(国家税务总局公告2018年第28号)规定:...

年终前财务应该重点关注的企业所得税事项

企业所得税法对很多支出项目规定了扣除标准,在标准以内可据实扣除,超出标准则分为三类,一类不可结转以后年度扣除,如业务招待费、职工福利费等;一类可结转以后年度扣除,如职工教育经费、广告费和业务宣传费;一类可限期结转扣除,如一般捐赠支出(三年内结转)。

跨年收入确认和成本费用扣除问答

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十条规定：特许权使用费收入，应按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费日期确认收入的实现。3、提供劳务收入《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）规定：企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度...