应交增值税到底要不要月末结转?
即月末“应交税费——应交增值税——销项税额”“应交税费——应交增值税——进项税额”结零。财政部答复:关于您所提问题,答复意见如下:根据《增值税会计处理规定》的相关规定,增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”“销项税额”“已交税金”“转出未交增值税”“减免税款”……等专...
增值税加计抵减额如何确定?
W公司当期取得的增值税进项税额中,10万元的货物用于集体福利,属于增值税暂行条例明确的不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额。同时,W公司取得的其他增值税专用发票进项税额40万元、农产品销售发票进项税额45万元、当期领用农产品加计扣除进项税额4万元和旅客运输服务进项税额1万元,均属于可抵扣进项税额,...
聚焦三中全会改革决策 锚定税收现代化新坐标
增值税法二审稿吸收了近年来增值税留抵退税改革的成果,为纳税人提供两种处理方式,明确规定当期进项税额大于当期销项税额的部分,纳税人可以选择结转下期继续抵扣或者申请退还。期待增值税法在法律层面确定留抵退税制度,将这一影响纳税人业务规划、资金安排等商业决策的举措在合适时机推广至全行业。进一步而言,目前世界上绝大...
【实务操作】安置残疾人就业增值税即征即退
应交税费—应交增值税(销项税额)123,0002.采购业务等确认进项税额借:库存商品或费用等100,000应交税费—应交增值税(进项税额)13,000贷:应付账款等113,0003.月末增值税结转,转出未交增值税借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)110,000贷:应交税费—未交增值税110,0004.根据增值税...
案例解析先进制造业增值税加计抵减政策
方式1:抵减前的应纳税额等于零的,当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减案例解析:A企业2023年1月实现销项税额88万元,进项税额110万元(均符合加计抵减条件,加计抵减比例为5%,下同)。当月抵减前应纳增值税额=88-110=-22(万元),当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减...
年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
存货盘盈冲减管理费用(www.e993.com)2024年8月14日。存货盘亏视原因确认结转分录,因自然灾害发生的存货盘亏,记入“营业外支出—非常损失”,不转出对应的增值税。因管理不善导致被盗、霉变、过期等导致盘亏记入“管理费用”,并需要把相对应的增值税转出。具体分录如下:1、存货盘盈时:
中华人民共和国财政部
关于月末销项税额大于进项税额结转事项月末分录如下:一、贷:应交税费-应交增值税(销项税额)贷方红字表示贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)借:应交税费-应交增值税(进项税额)借方红字表示借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费-未...
进项税大于销项税怎么结转?
进项税大于销项税怎么结转?月底进项税大于销项税时,不用单独做分录,只需要将多余的金额留底即可,在月度终了时将当月未交增值税额从“应交税费--应交增值税”科目转入“未交增值税”科目,做如下会计分录:借:应交税费--未交增值税贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)...
公司本月的销项税额小于进项税额,如何进行账务处理?就该这样做
通过计算得出,销项税额26万<进项税额26.65万,这种情况下,就相当于本期要交的税是为负数嘛,那么我们就可以把它结转到下期进行抵扣。那账务处理应该怎么做呢?记住,只要你的进项是大于你的销项的,那么就不需要做任何的账务处理。但是,你需要做的就是在填报申报表时,你需要在报表上体现出留底增值税。
2023年6月税收相关热点问答
根据《国家税务总局关于增值税进项留抵税额抵减增值税欠税有关处理事项的通知》(国税函〔2004〕1197号)规定:“二、关于抵减金额的确定抵减欠缴税款时,应按欠税发生时间逐笔抵扣,先发生的先抵。抵缴的欠税包含呆账税金及欠税滞纳金。确定实际抵减金额时,按填开《通知书》的日期作为截止期,计算欠缴税款的应缴未缴滞...