增值税结构性减税政策对税负转嫁的影响

在我国的税负转嫁研究中，税负转嫁相关方还应该包括企业员工和供应商，但是税负不能被转嫁的部分最终由企业承担，并影响企业利润率。比如，2009年中国采矿业增值税税率提升后，消费者、供应商、企业和企业员工在政策改变当期就分别负担了增值税税负的53.52%、36.36%、9.95%和0.17%。其中税负前转，税负后...

“营改增”加重税负? 房企税收筹划很关键

因为房地产市场的最终消费者绝大多数是个人,而这些人本身就是税负承担者。如果存在税负转嫁,可能会增加个人购房者的税收负担,因此政府不太可能大幅提升房企税负。在这种情况下,结合结构性减税的政策背景和房地产行情走低的市场背景推测,企业不太可能会因为税制改革而承受较重的税收负担。如果房企可以合理利用好进项税额...

出台房地产税须注意税负转嫁问题

这里不得不提的就是税收转嫁,所谓税收转嫁指的是税收负担的最终落脚点不完全是法定纳税人,而是经济纳税人。简单地说,就是税收承受者未必是表面缴税的人,例如房地产税表面上看是持有者缴税,但或许最终承受者是租客。作为一种价值量比较大的必需品,通常来讲其需求价格弹性是等于1的,但是从我国显示情况来看,我国房地...

税高利薄 “超利润税收”几欲压垮中小企业

因为这些纳税人通常账簿、凭证不健全或者没有记账能力,税务机关无法查实其营业额,因此税务机关对其应纳的增值税、营业税和所得税等其他税种合并,按期核定,分月预征。老周顺势拿起一只杯子,耐心地解释:我们要按照不含税销售额依3%征收率计算缴纳增值税,它的标价是1030,不含税的销售额为1000元,那么,这只杯子应缴...

观点|制定房地产税法,须注意税负转嫁问题

这里不得不提的就是税收转嫁,所谓税收转嫁指的是税收负担的最终落脚点不完全是法定纳税人,而是经济纳税人。简单地说,就是税收承受者未必是表面缴税的人,例如房地产税表面上看是持有者缴税,但或许最终承受者是租客。作为一种价值量比较大的必需品,通常来讲其需求价格弹性是等于1的,但是从我国现实情况来看,我国房地...

姜超:企业税负依然较重 改变税收结构或是趋势

2016年的税收收入中,间接税占比60%,直接税占比40%.间接税又被称为流转税,是对商品生产或者劳务征税,纳税人可以通过提高价格等方式将税收负担转嫁给购买方,因而纳税人不是税收的实际负担者(www.e993.com)2024年11月28日。与此相对的是企业所得税、个人所得税、房产税等直接税,税负无法转移,纳税人同时就是税负的实际承担者。虽然近年我国的间接...

加大税收调节力度促进全体人民共同富裕

由于企业会通过税负转嫁的方式将税收转嫁给居民,因此,居民实际成为增值税税税负的最终承担者。下一步,我们有必要进一步完善增值税制度,发挥增值税在促进初次分配公平中的作用。第一,进一步简并降低增值税税率。建议我国可以将现行的增值税三档税率简化为两档,并在国家财力允许的时候,实行一档税率。此举不仅有利于更好...

陈少英:我国消费税收入归属的立法思考

斯密则特别关注了税负转嫁后的实际承担者。他认为,无论对何种商品课征消费税,最终都会根据不同的商品属性,转嫁到不同群体身上——对必需品课税,最终会转嫁到生产者身上,影响一国制造业;只有对奢侈品征税,税收带来的价格变动由消费者承担,并表现为消费量的变化,税负才会最终落于消费者身上。所以,17-18世纪的欧洲,...

减税究竟要减哪些税?这篇文章分析得很透彻!

例如对香烟销售征税，香烟销售者不是税负承担者，因为香烟价格提高之后，消费者会承担大部分甚至全部税负。同样，各行各业的增值税、消费税、关税，销售者最终都会把税负转嫁给消费者。相反，直接税是指直接向个人劳动、企业收入、投资所得或财产征税，纳税义务人就是税收的实际负担人，直接税没有税负转嫁的渠道，个人所...

减税难题:我国财政“以支定收”存在刚性支出

其中,间接税是指纳税义务人不是税收的实际负担人,而是可以通过提高价格把税收负担转嫁给别人的税种。其中,增值税、营业税、消费税、关税等都属于间接税。例如对香烟销售征税,香烟销售者不是税负承担者,因为香烟价格提高之后,消费者会承担大部分甚至全部税负。同样,各行各业的增值税、消费税、关税,销售者最终都会把...