增值税发票64个实务问题
《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号印发)规定:“第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、...
【老丁解税】 注意:这8项业务也应该按加工劳务缴纳增值税!
根据国家税务总局公告2019年第13号的规定,自2019年6月1日起,从事稀土产品生产、商贸流通的增值税纳税人销售稀土产品或提供稀土应税劳务、服务的,应当通过升级后的增值税发票管理系统开具稀土专用发票。因此,针对稀土冶炼分离加工业务,应按加工劳务缴纳增值税,适用13%的税率。08垃圾处理、污泥处理处置劳务、污水处理...
国务院发布增值税暂行条例
第二十一条纳税人销售货物或者应税劳务,应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票,并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:(一)向消费者个人销售货物或者应税劳务的;(二)销售货物或者应税劳务适用免税规定的;(三)小规模纳税人销售货物或者应税...
我叫进项税,这是我最新最全抵扣攻略、税负总结
进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付的增值税额。至于进项税的抵扣、账务处理、申报处理、如何计算抵扣、根据税负率倒推开票金额和进项认证金额等攻略!今天小帮手就一一分享给大家,需要的小伙伴跟着我一起来看看吧~1、什么是增值税抵扣?(仅限一般纳税人)2、一般纳税人取...
如何计算建筑安装工程费用中的税金
一、用于简易计税方法计税项目购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产,不得进项扣除。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。二、自2018年1月1日起,纳税人租入固定资产、不动产,既用于一般计税方法计税项目,又用于简易...
部分加工劳务的发票开具误区
丙公司处置工业危险废物未产生货物,向B公司开具货物或应税劳务、服务名称栏为“*劳务*垃圾处理、污泥处理处置劳务”,税率栏为“13%”的增值税专用发票(www.e993.com)2024年10月20日。并在纳税申报时将该笔销售收入填报在《增值税纳税申报表附列资料(一)(本期销售情况明细)》的第1行“13%税率的货物及加工修理修配劳务”中。
*劳务**机动车**交通运输**维修费!发票能这样开吗?
编码开票后,如果我们取得编码开具错误的发票,应该做拒收处理。开具正确的、符合税务规定的发票是在税务上能抵扣和税前扣除的关键,稍有不妥,就给后续检查埋了雷。大家再看看下面这种洗车费发票。大家觉得编码简称有没有问题?很明显,销售方开具发票时候把编码选错了,加工、修理修配劳务的大类编码简称才是劳务。而...
税务局明确:银行手续费不开发票一律不得入账!
其实,判断是否需要开具发票,要事先确定该项目是不是属于增值税的应税项目。一般说来,增值税的应税项目为营业税的非应税项目,营业税的应税项目为增值税的非应税项目。也就是说,一种经济行为要么征增值税,要么征营业税。具体来看,增值税的应税项目包括:销售或者进口货物;提供加工、修理修配劳务。由此可见...
真实交易下,谁才是虚开增值税专用发票罪的主体?
增值税是我国1994年开始全面实施的新税种,是一种流转税,是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征税的一个税种,现实中采取的是销项税额减进项税额的方法确定实际应交的税额,一般商品销售的现行税率为16%。增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制,作为纳税人反映经济活动...
出口货物劳务免抵退税申报
出口货物劳务免抵退税申报包括:出口货物免抵退税申报、视同出口货物免抵退税申报、对外加工修理修配劳务免抵退税申报。一般纳税人转登记为小规模纳税人(以下称转登记纳税人)的,其在一般纳税人期间出口适用增值税退(免)税政策的货物劳务,继续按照现行规定申报和办理出口退(免)税相关事项。