企业所得税汇算清缴的基本概念

一、计算应纳税所得额企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。应纳税所得额是计算企业所得税的关键,它是在企业会计利润的基础上,按照税法规定进行调整后的金额。计算公式为:应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。例如,某企业在会...

关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管...

企业本年度第一季度预缴企业所得税时,如未完成上一纳税年度汇算清缴,无法判断上一纳税年度是否符合小型微利企业条件的,可暂按企业上一纳税年度第四季度的预缴申报情况判别。二、符合条件的小型微利企业,在预缴和年度汇算清缴企业所得税时,通过填写纳税申报表的相关内容,即可享受减半征税政策。三、符合条件的小型...

纳税申报表填写说明:不能忽视的“角落”

在企业所得税方面,填写说明在明确申报表适用范围上发挥的作用更加明显。《企业所得税年度纳税申报表填报表单》填报说明开篇强调,纳税人在填报申报表之前,请仔细阅读这些表单的填报信息,并根据企业的涉税业务,选择“是否填报”。选择“填报”的,在“□”内打“√”,并完成该表单内容的填报。基于企业类型确认无需选择...

收藏!企业所得税年度汇算申报指南来了

上述表单相关数据可以在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)中直接填写,申报更便捷。3.点击下一步进入“企业所得税年度纳税申报表填报表单”页面,根据企业实际情况,勾选对应需要填报的表单,依次点击暂存-下一步。4.填报表单选择完成后,进入“A100000中华人民共和国企业所得...

实用!一文了解企业所得税年度纳税申报表(A类)

(二)小型微利企业表单填报有特别规定为切实减轻小型微利企业纳税申报负担,根据《国家税务总局关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告》(国家税务总局公告2018年第58号)规定,自2018年度汇算清缴申报起,小型微利企业免于填报(A101010)《一般企业收入明细表》、(A101020)《金融企业收入明细表》、(A102010...

【必看】2023年度企业所得税年度纳税申报(电子税务局)操作指引...

当您年度汇算清缴申报成功后,系统自动判断是否有多缴税款,若有,则系统弹出提示:(一)符合条件启动告知退税流程系统自动判断纳税人是否符合告知退税条件,如果您符合条件1.选择“立即办理”时,系统弹出“企业所得税汇算清缴退税告知”窗口:(1)点击确定按钮,在点击前,请核对退税信息并选中需要退还税款的“账户...

2023年度企业所得税汇算清缴申报指南、政策汇编和常见问题

第五步:进入申报表填写界面,页面左侧为主附表导航栏,可点击切换附表。如“企业所得税年度纳税申报基础信息表”有误,可点击上一步,回到基础信息表界面进行修改。第六步:填报完毕后,点击申报,系统会对申报数据进行质量审核弹出提示,或者也可选择政策风险提示服务。若申报存在疑点内容,系统会跳出提...

...规范电子税务局如何办理居民企业(核定征收)企业所得税年度申报?

全国统一规范电子税务局如何办理居民企业(核定征收)企业所得税年度申报?79.新电子税务局如何办理居民企业(核定征收)企业所得税年度申报?.docx

...逾期办理或更正企业所得税年度汇算清缴申报后,是否需要相应对...

问:我公司为小型微利企业,逾期办理或更正企业所得税年度汇算清缴申报后,是否需要相应对“六税两费”的申报进行更正?答:登记为增值税一般纳税人的小型微利企业、新设立企业,逾期办理或更正汇算清缴申报的,应当依据逾期办理或更正申报的结果,申报享受减免优惠,并应当对“六税两费”申报进行相应更正。

《企业会计准则第21号——租赁》税会差异及所得税申报表填报

三、税会差异分析及申报表填报2022年修订的企业所得税年度申报表中没有使用权资产及其折旧的相关栏目,实务中,一般将经营租赁租入的资产及其折旧,填入《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)中“四、长期待摊费用”“(五)其他”的相应栏次。原因是该部分租入资产,会计上确认的“使用权资产”,就等同于税务...