国家税务总局:重点支持制造业和科技创新,前8月减税降费及退税超...

为有效降低生育、养育、教育成本,未来要加大个人所得税抵扣力度,这是为了促进人口高质量发展。制造业是实体经济的根基,近年来制造业是结构性减税降费政策支持的重点。戴诗友回应21世纪经济报道记者提问表示,2018—2023年,全国制造业累计新增减税降费及退税缓税缓费超4万亿元,占全部税费优惠的比重超三成,在各行业中...

数据资产费用的企业所得税税前扣除问题研析

企业所得税制度明确无形资产中包括数据，可以使企业所得税制度与企业财务制度保持一致，也表明企业所得税有关无形资产的相关制度规定将适用于数据无形资产，即凡符合条件的数据资产支出都必须在资产的寿命期内分期摊销，而不能在发生当期一次性全部直接扣除，避免企业所得税税基被侵蚀。（二）缩短数据资产费用最低摊销期...

法规速递:前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策操作指引等

自2023年1月1日起至2027年12月31日,对在河套深港科技创新合作区深圳园区(以下简称“深圳园区”)和前海深港现代服务业合作区工作的香港居民,其个人所得税税负超过香港税负的部分予以免征。纳税人在办理个人所得税年度汇算清缴时享受前述优惠政策。近日,深圳园区和前海主管税务当局分别发布申报指南,指导纳税人办理享受纳...

生产制造业税收痛点及现状风险

一、总体税负比较高:根据中国现行税制,对进销差价缴纳13%的增值税;年终对企业利润,缴纳25%的企业所得税;股东分红,再征收20%个人所得税,税负压力算在所有行业中较高的,还让企业得到的实际利润大打折扣。二、企业利润点薄,各种成本要素不断攀升:制造业一直是“缴税大户”,相比较其他行业来说,制造业税负率比较...

《我国支持制造业发展主要税费优惠政策指引》发布

14.高新技术企业减按15%税率征收企业所得税政策15.固定资产或购入软件加速折旧或摊销政策16.制造业符合条件的仪器、设备加速折旧政策17.增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收“六税两费”政策18.增值税留抵退税政策19.研发费用税前加计扣除政策...

2024年各行业参考税负率,老板和会计对照自查!

所得税税负:先计算企业的所得(www.e993.com)2024年11月13日。可以通过一个简单的利润表来帮助理解。税金及附加=52*(5%+3%+2%)+(1000+600)*0.0003=5.68万所得税=(1000-600-5.68-208)*25%=186.32*25%=46.58万所得税税负=46.58/1000=4.66%这里的计算基于一个假设,即企业发生的成本都取得合规的税前扣除凭证,并且没有其他的...

中美税制及税负比较(2023)

1)间接税为主的税制结构导致大量税收由企业缴纳。中国税收纳税人以企业为主,美国税收纳税人以个人为主。2022年中国的增值税、消费税与企业所得税之和占税收收入比重67.7%,而美国的企业所得税占税收收入(不含社保税)比重仅9.6%。2)中国企业负担的行政收费和社会保险费高于美国。一是中国企业需要缴纳各种行政收费和...

华泰宏观:新一轮税制改革,历史经验及国际对比的启示

企业所得税:统一税制。2007年3月通过的《中华人民共和国企业所得税法》规定,内资企业所得税率从33%降至25%、享受与外资企业相同的税率,在中国结束WTO过渡期后的第一年,中国实现内外资企业税负统一、公平竞争的市场环境。个人所得税:数次提高起征点,优化税率。在1993年通过《个人所得税法》之后,中国人大先后于...

聚焦三中全会改革决策 锚定税收现代化新坐标

而支柱二的全球反税基侵蚀规则,通过引入全球最低企业所得税税率,为各国企业所得税方面的竞争设定底线,各国可以利用这一税率来保护其税基。双支柱方案可能导致包括数字企业在内的许多跨国企业全球实际税负上升,这将影响这些企业的税务合规、商业决策和全球布局,同时也对现有国际税收规则和征管提出更高要求。

宝安再迎利好 前海税收优惠政策最新调整

对在前海工作的香港居民，其个人所得税税负超过香港税负的部分予以免征。两项重磅政策的正式出台标志着前海合作区的税收优惠政策正在逐步落地落实2021年，《全面深化前海深港现代服务业合作区改革开放方案》印发，前海总面积由14.92平方公里扩展至120.56平方公里，将宝安中心片区、大铲湾片区、宝安机场及周边片区以及...