软件企业和集成电路企业税费优惠政策指引

软件产品增值税超税负即征即退

罗志恒:中美税制及税负比较(2024)

我国企业税负感重的主要原因有:一是在间接税为主的税制结构背景下,企业为主要的纳税主体。以增值税为例,虽然增值税的最终负税人是消费者,但企业是直接纳税人;部分增值税的税负难以完全转嫁出去,仍有相当数量企业的增值税留抵税额并不能在当期获得退税,占用了企业的资金。二是企业综合经营成本较高,包括企业承担的...

罗志恒:中美税制及税负比较(2024)

我国企业税负感重的主要原因有:一是在间接税为主的税制结构背景下,企业为主要的纳税主体。以增值税为例,虽然增值税的最终负税人是消费者,但企业是直接纳税人;部分增值税的税负难以完全转嫁出去,仍有相当数量企业的增值税留抵税额并不能在当期获得退税,占用了企业的资金。二是企业综合经营成本较高,包括企业承担的...

专家称中国宏观税负水平不高 间接税偏重

2009年1月,又在全国全行业推行增值税转型改革,将此前的生产型增值税转为国际上通用的消费型增值税。改革的目的除了取消重复征税、简化征收手续外,也是为了给企业和个人降低税收负担。李长安认为,虽然国家一直在推进税收改革,而且客观来看,我国的宏观税负水平并不高,但从公众的直观感觉来看间接税还是比较重,例如买房时...

企业合理的增值税税负率是多少?

对于工业企业(不考虑出口退税),相对而言复杂一点点,也就是需要在销售毛利率基础上调增没有抵扣部分成本费用。理论的增值税税负率=(销售收入-可抵扣成本)×适用税率=(销售收入-(不含税材料成本+不含税可抵扣制造费用))×适用税率=(产品毛利+对应产品生产人工成本+不可抵扣制造费用)×适用税率...

先进制造业企业增值税加计抵减政策解析与操作指引

深圳市领子科技有限公司(以下简称“领子公司”)为自营出口生产企业增值税一般纳税人,已取得高新技术企业资质,符合先进制造业的条件(www.e993.com)2024年11月29日。出口货物的征税税率为13%,退税税率为10%。2024年1月期末留抵税额20万元,2024年2月发生以下经济业务:业务(1)、2月15日国内购原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款600万元,...

增值税结构性减税政策对税负转嫁的影响

比如，2009年中国采矿业增值税税率提升后，消费者、供应商、企业和企业员工在政策改变当期就分别负担了增值税税负的53.52%、36.36%、9.95%和0.17%。其中税负前转，税负后转（向供应商转移）是主要形式，原因是采矿业属于垄断竞争企业，具有较强的溢价能力。明确税负转嫁比例的目的，最终是要理解以增值税...

2024年税负率来了!

一般情况下,税负率可以分为:增值税税负率以及企业所得税税负率。而增值税税负率是由当期应纳增值税除以当前应税销售额所得到的一个数值,比方说:“一个企业在7月份不含税销售收入50万,缴纳的增值税有5000元,因此这家企业7月的增值税税负率就是1%。

完善增值税的两大主线

银河证券认为进一步完善增值税税制有两大主线:其一,进一步完善“留抵退税”长效机制,在强化税收中性,改善企业现金流的基础上,从制度上解决地方政府间的收支义务不匹配问题。其二,未来进一步“兼并税档”需要建立在稳定税负的基础上,结合直接税改革进度审时度势,短期内调整的可能性较小。

《我国支持制造业发展主要税费优惠政策指引》发布

二、普惠性、区域性政策中支持制造业发展的税费优惠政策14.高新技术企业减按15%税率征收企业所得税政策15.固定资产或购入软件加速折旧或摊销政策16.制造业符合条件的仪器、设备加速折旧政策17.增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收“六税两费”政策...