母公司适用的所得税税率高于子公司处理
:A公司,适用的企业所得税税率为25%。子公司:B公司,为A公司的全资子公司,适用的企业所得税税率为15%。分红情况:B公司在某年度实现净利润后,决定向A公司分派现金股利100万元(该分红已扣除B公司层面的企业所得税)。税务处理步骤子公司层面:B公司在决定分红前,已按照15%的税率缴纳了企业所得税。假设B...
“专精特新”企业能享哪些税惠政策?
企业委托境内的外部机构或个人进行研发活动发生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并按规定计算加计扣除;委托境外(不包括境外个人)进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分,可按规定在企业所得税前加...
香港公司控股内地企业的税务筹划与合规指南:利润转移与节税策略解析
根据《企业所得税法实施条例》,内地公司向境外公司分红时,通常只需按10%的税率缴纳企业所得税,远低于内地标准的25%。二、分红至香港的税率可低至5%?内地公司向香港母公司分红时,通常只需缴纳10%的企业所得税。然而,若香港公司持有内地公司25%以上的股权,根据《内地与香港关于避免双重征税的安排》,税率可以进...
一文说清跨境电商企业国内外需要交哪些税?
如果你的公司满足年利润不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元这3个条件,你就属于小型微利企业,企业所得税可以减按5%进行缴纳。图片来源:跨境电商财税课堂自制3、个人所得税给股东分红,需要按“利息、股息、红利所得”缴纳20%的个人所得税;当然,股东也可以是员工,每月固定领工资。按3%~...
中国将征收“海外富人税”?律师:政策法律一直都有,全球征税大势所...
不过,从现有文件来看,针对境外所得征收个人所得税尚无具体细则,近期传闻中的“中国要对全球范围内具有中国国籍的高净值人群征收税”“1000万美元是门槛”“海外上市公司股东被波及”等信息尚无权威依据。北京大成律师事务所高级合伙人肖飒对第一财经表示,相比国际上大部分发达国家已有较为完备的相应制度,我国在境外个...
境外所得能否适用15%优惠税率?
也就是说,高新技术企业“走出去”后,其来源于境外的所得,可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税(www.e993.com)2024年10月25日。在计算境外抵免限额时,可按照15%的优惠税率计算境内外应纳税总额。实操分析实务中,“走出去”企业开展境外经营的方式主要有两种:一种是投资具有独立纳税地位的法人公司,比如Z公司在甲国设立的子公司;另一种是设立...
【涨知识】一文教你判断对外支付是否需要代扣代缴企业所得税
二、非居民企业未在中国境内设立机构、场所,其取得的来源于中国境内所得,以支付人为扣缴义务人代扣代缴企业所得税,减按10%的税率征收企业所得税。根据双边税收协定税率低于10%的,可以享受税收协定待遇,适用优惠税率。支付备案发生服务贸易等项目对外支付业务,且境外企业在中国境内未设立机构、场所的,境内付汇企业为...
个税,这是最新最全的税率表!
标准调整后,3娃家庭最高可节约个人所得税1.89万元。根据政策,梳理了7张表格,分别对应七项个税专项附加扣除~01子女教育支出如何扣除扣除范围学前教育支出学历教育支出满3周岁至小学入学前(不包括0-3岁阶段)义务教育(小学、初中教育)、高中阶段教育(普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育(大学专科...
境内施工企业跨境提供建筑服务涉税政策分析
凡属于国家明确规定不予退(免)税的货物,按现行规定予以征税。不属于上述两类货物范围的,如生活用品等,实行免税办法。PART2企业所得税根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令2007年第63号)第三条规定,居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。根据《中华人民共和国企业...
应先“还原”境外企业税前收入
因此,A公司首先要计算出这笔特许权使用费的含税所得,即包含企业所得税但不含增值税的价格为200÷(1-10%)=222.22(万元)。在此基础上,计算A公司应代扣代缴的增值税税额为222.22×6%=13.33(万元),应代扣代缴的企业所得税税额=222.22×10%=22.22(万元)。A公司应代扣代缴税款共为35.55万元。