哪些情况下可适用增值税零税率政策?
具体来说,根据财税〔2016〕36号文件,境内单位和个人提供适用增值税零税率的服务或者无形资产,如果属于适用简易计税方法的,实行免征增值税办法。如果属于适用增值税一般计税方法的,生产企业实行免抵退税办法,外贸企业直接将服务或自行研发的无形资产出口,视同生产企业连同其出口货物统一实行免抵退税办法,即对出口销售免征增...
跨境金融中介服务定性的问题
法院认为,本案中A公司向以色列境外银行提供了单独的服务,向其收取的服务费可以适用以色列增值税法第30(a)(5)条规定,享受增值税零税率优惠。以色列税务部门不服地区法院判决,后上诉至以色列最高法院。以色列最高法院推翻了地区法院的判决,认为A公司提供的金融中介服务不应作为两个独立事项,分别计税,其向两家银行收取的...
跨境金融中介服务定性的问题
法院认为,本案中A公司向以色列境外银行提供了单独的服务,向其收取的服务费可以适用以色列增值税法第30(a)(5)条规定,享受增值税零税率优惠。以色列税务部门不服地区法院判决,后上诉至以色列最高法院。以色列最高法院推翻了地区法院的判决,认为A公司提供的金融中介服务不应作为两个独立事项,分别计税,其向两家银行收取的...
境外个人在境内为境内企业提供佣金服务需缴纳增值税及个人所得税
实务操作中,因自然人不存在所谓一般纳税人或小规模纳税人之说,其佣金增值税税率通常按6%缴纳。根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二条和第三条,境外个人向境内企业提供佣金服务,是否需要缴纳个人所得税,取决于其劳务发生地:如劳务发生在中国境外,不需要缴纳个人所得税;如劳务发生在中国境内,需要缴纳个人...
境内施工企业跨境提供建筑服务涉税政策分析
根据上述规定,江苏甲企业和上海丙企业提供建筑服务的工程项目在境外,故甲企业和丙企业均免征增值税;南非乙企业为江苏甲企业提供建筑服务,且服务完全发生在境外,故南非乙企业不征增值税。应当注意:根据《国家税务总局关于发布营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法(试行)的公告》(国家税务总局公告2016年...
注册印尼公司,先了解印尼的税收及纳税申报制度
个人所得税税率5%-35%,分为五档,不同等级按所对应阶梯计算(www.e993.com)2024年7月30日。增值税,一般情况下,对进口、生产和服务等课征11%的增值税。印尼公司报税1、印尼公司报税时间印尼从1月1日到12月31日财政年,度报税外,也可使用会计年度报税,印尼公司纳税通过月度分期付款的方式来进行。
直接关系投资!印尼增值税或将在2025年上调至12%丨熊猫出海
从2020年7月起,如果满足如下任一情况,境外卖方、服务提供方或境外电商平台以及境内电商平台将被指定为增值税代收方:印尼客户的交易价值在一年内超过6亿印尼盾或在一个月内超过5,000万印尼盾;其在印尼的电子商务平台在12个月超过12,000名用户或1个月内超过1,000名用户。需要注意的是印尼公司开设好之后,默认...
第一数据:准入策研|墨西哥企业税收制度详解
墨西哥企业所得税税率为30%。当墨西哥境内企业向境外企业分配股息时,通常需要缴纳10%的预提所得税。然而,在与墨西哥签订了税收协定的国家或地区,如中国香港和新加坡税率降至0%。第一数据专注于为出海企业提供定制化的全球化战略规划和资本出海路径架构设计。通过精心构建中间层结构,我们助力企业优化税务筹划,实现税收效益...
持续营造有利于服务贸易发展的税收制度环境
系列税收扶持政策,对注册在海南自贸港并实质性运营的鼓励类产业企业,减按15%的税率征收企业所得税;对特定行业企业试行境外直接投资所得免征企业所得税(参股免税);对高端人才和紧缺人才个人所得税实际税负超过15%的部分,予以免征;对正面清单原辅料商品实行“零关税”,对在岛内离岛免税购买的商品免征增值税和消费税等...
「一带一路·观察」境外工程融资相关利息税务影响简析
我国与大部分国家的双边税收协定约定了对于利息的限制税率为10%,也与一少部分国家的双边税收协定约定对利息的限制税率低于10%。笔者提醒,相关方要特别注意下表中限定税率低于10%的国家:也就是说,对于我国就境外工程项目的融资贷款利息,借款方所在国或项目所在国是利息的来源国时,其有权优先征收预提所得税,但是...