小规模纳税人增值税、企业所得税、个税常见涉税风险点

1、连续12个月应税销售额超过增值税小规模纳税人标准(增值税小规模纳税人标准为年应税销售额500万元及以下),但在超过标准的月份(或季度)的所属申报期结束后15日内未提交增值税一般纳税人资格登记表或者提交选择按小规模纳税人纳税的情况说明。2、《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》本期预缴税额栏...

支付运费计入什么会计科目

text借:库存商品/原材料应交税费——应交增值税(进项税额)(如果运费中包含了可抵扣的增值税)贷:银行存款(或其他相关科目)这样的处理方式,有助于企业准确计算库存商品的成本,为后续的库存管理和成本控制提供有力支持。三、代垫运费在某些情况下,企业可能需要为客户代垫运费。这时,运费应首先计入“应收账款”...

广东开放大学《税务会计实务》形成性考核答案

甲公司为增值税一般纳税人,本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用,甲公司并无同类产品销售价格,其他公司也无同类货物,已知该批产品的生产成本为10万元,甲公司的成本利润率为10%,该产品适用的增值税税率13%。则计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中正确的是()。10×(1+10%)÷(1+13%)×13%=1.27万元...

销货方在价外向购买方收取的代垫运费是否缴纳增值税?

一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国令第691号)第六条规定:“销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。”二、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局第50号令)第十二条规定:“条例第六条第一款所称价外费用,包括价外向购买方收...

纳税人在销售货物时替购货方垫付的代垫运费是否需要缴纳增值税?

但下列项目不包括在内:(一)受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税;(二)同时符合以下条件的代垫运输费用:1.承运部门的运输费用发票开具给购买方的;2.纳税人将该项发票转交给购买方的。

代收代付运费与代垫运费的区别

由于在税收方面,代垫运费销售方不需承担税负,而代收代付运费则要承担额外的税负(因为运费抵扣率只有7%,而并入货款征税税率为17%,低扣高征),所以,在业务中,销售方大多希望采用两票制结算,即代垫运费(www.e993.com)2024年11月10日。但是,代垫运费必须符合特定的条件,才是符合税法规定的。

增值税价外费用会计处理分析

解析:在销售产品同时收取的包装物租金为价外费用,租金收入应纳税额的计算为:不含税销售额=1000/(1+17%)=854.7(元),应纳增值税=854.7×17%=145.3(元)账务处理:借:银行存款12700贷:主营业务收入10000其他业务收入854.7应交税费——应交增值税(销项税额)1845.3...

(财务管理)增值税扣税凭证及其账务处理

应交税金-应交增值税(进项税额)50000贷:银行存款5000004、运费结算单据一般纳税企业外购货物(固定资产除外)所支付的运输费用,以及销售货物所支付的运输费用(代垫运费除外),根据经批准使用的运费结算单据所列运费金额按7%的扣除率计算进项税额,按照计算出的进项税额作为扣税和记账的依据。但随同运费支付的装卸费、保险...

二万字实操手册:私募基金增值税全解析

一、增值税一般规定(一)征税范围(二)增值税的纳税人(三)增值税的税率(四)增值税的征收率(五)相关行为的处理(六)增值税的计税方法(七)一般计税方法应纳税额的计算(八)简易计税方法与扣缴计税方法应纳税金额的计算(九)进口货物征税(十)税收优惠...

网校老师中级职称备考指导:增值税当期销项税额的确定

属于含税销售收入的有普通发票的价款、零售价格、价外收入(价外费用)、非应税劳务征收增值税。不含税销售额的计算公式为:不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率)(3)纳税人为销售货物而出租、出借包装物收取的押金,单独记账核算的,且时间在1年以内,又未过期的,不并入销售额,税法另有规定的除外。