【涨知识】融资租赁业务:直租vs售后回租的增值税处理
根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,融资租赁(直租)业务和融资性售后回租业务适用税率如下:五、税收优惠增值税即征即退经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人,提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务...
2023年建筑业增值税进项税率抵扣手册及抵扣攻略
租赁设备,一般情况下适用税率为13%;但是若出租方以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务,试点期间可以选择简易计税方法计算缴纳增值税,使用征收率为3%。选择简易征收至2027年12月31日前税率为1%。3.2.2租赁机械(租赁配备操作人员),取得建筑服务专用发票,进项抵扣税率为9%、3%(至2027年12...
2024年增值税最新优惠政策:增值税税率13%能变9%?9%能变6%?
一、从13%到9%:(1)——水路运输和航空运输的纯租赁业务,属于经营租赁,按照有形动产租赁税目征税,税率为13%;而配备相关人员,即可变为运输服务,按照交通运输服务征税,税率为9%。(2)建筑机械设备租赁配备操作人员的,按照“建筑服务”缴纳增值税9%。二、从9%到6%:仓库租赁,会议场地租赁和运输货物,按不动产...
【身边税事】出租写字楼的广告位,是租赁服务还是广告服务?
有形动产经营租赁服务一般纳税人一般计税方法按13%的税率计算应纳税额。简易计税方法以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务,按照3%的征收率计算应纳税额。小规模纳税人简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳应纳税额不动产经营租赁服务一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不...
增值税太高对企业有何重大影响?如何降低其影响?
特别是贸易行业和有形动产租赁行业,面对这13%的增值税税率那是相当的头疼的,一般企业的业务流程出现了问题,还没有进项发票,那就更令人头大了。贸易行业大家都比较熟悉了,在买进和卖出之间,产生了增值,就是需要缴纳增值税的,但是有形动产基本上都是一些机械设备租赁,只有前期有买进机械设备的发票,后期都是按照13...
“租”法不一样,税率有差别
从企业税务处理的角度来看,期租和湿租既租运输工具又租相应操作人员,实质上是企业直接提供运输服务,所以相应行为按交通运输服务征收增值税,一般纳税人的现行税率为9%(www.e993.com)2024年7月31日。光租和干租只租运输工具,不租操作人员,应按有形动产租赁征收增值税,一般纳税人的现行税率为13%。
增值税易混税目对比记忆(20231024更新)
1.采取填埋、焚烧等方式进行专业化处理后未产生货物的,受托方属于提供《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号文件印发)“现代服务”中的“专业技术服务”,其收取的处理费用适用6%的增值税税率;2.专业化处理后产生货物,且货物归属委托方的,受托方属于提供“加工劳务”,其收取的处理费用适用13%的增值...
预收了租金,缴了增值税,退租了能申请退税吗?
答:需要。企业既出租房屋,有出租相应家具的,属于兼营行为,应当区分开独立核算。未区分开单独核算的,则从高适用税率。(不动产租赁服务的税率为9%,提供有形动产租赁服务的税率为13%)来源:财务第一教室,税务大讲堂,梅松讲税,税台,税务经理人,财务经理人
48个增值税风险指引及解决方案
当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金×所购货物适用的增值税税率预计风险如果企业当期平销行为返还的资金较多,且没有冲减相应的进项税额,使得销售收入与应纳的增值税之间存在较大的差距,容易引起税务机关注意。解决方法建议企业加强对平销行为的管理,及时冲减当期收到资金对应的进项税额,定期展开...
何种情况的有形动产租赁 可以按简易计税方法缴纳增值税?
2017年1月签订为期4年的有形动产租赁合同,对外出租2009年1月份购入的生产设备,未抵扣进项税额。该企业对租金收入自行按简易计税方法申报缴纳增值税。对于此项业务能否按简易计税方法征收增值税,笔者周围的同事有二种观点:观点一认为可按简易计税方法征税,观点二认为应按适用税率17%征税。