公司购入2000元的打印机,到底计入“固定资产”还是“管理费用”?
资料一、2012年12月5日,甲公司以银行存款购入一套不需安装的大型生产设备,取得的增值税专用发票上注明的价款为5000万元,增值税税额为650万元。分录:借:固定资产5000应交税费-应交增值税(进项税)650贷:银行存款5650资料二:2012年12月31日,该设备投入使用,预计使用年限为5年,净残值为50万元,采用年数...
先进制造业增值税加计抵减政策、制造业典型税务风险及防控指南
风险描述:企业将外购货物、加工修理修配劳务、服务用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费,或者将外购固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费,已抵扣进项税额未按规定转出导致少缴增值税及其附加税费风险。风...
铜峰电子: 铜峰电子2023年度审计报告
????③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的,在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债,同时调整合并利润表中的所得税费用,但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。????④本公司...
(上接D22版)湖北三峡旅游集团股份有限公司关于 深圳证券交易所...
其他流动资产账面价值为6,122,049.21元,为被评估单位待抵扣增值税、预缴企业所得税、集团归集资金。评估人员在账账、账表核对后,抽查了原始凭证及相关资料,经核实确认无误的情况下,以核实后的账面值确认评估值。经评估,其他流动资产评估值为6,122,049.21元。B.非流动资产评估技术说明截至评估基准日,恩施麟达...
出售旧固定资产与残值收入有何区别
2.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应按3%的征收率征收增值税。因此,销售固定资产残值收入属于其他业务收入,应按销售自己使用过的除固定资产以外的物品,一般纳税人依适用税率(17%、13%)纳税,小规模纳税人依3%税率纳税。
企业用政府补助购建固定资产的涉税会计处理
应交税费—应交增值税(销项税额)2040008.结转在建工程成本时在建工程成本=999.9+210.3+113-120=1203.2(万元)借:固定资产12032000贷:在建工程120320009.按月计提固定资产折旧时该生产线应计提的折旧总额=12032000×(1-4%)=11550720(元)...
不同类型增值税效应及转型分析
消费型增值税在计算增值额时允许扣除当期购入的固定资产,一般不存在重复征税现象。但收入型增值税和生产型增值税由于在计算增值额时,部分允许扣除或不允许扣除当期购入固定资产,这就使这部分税款资本化为固定资产价值的一部分并分期转移到产品的价值中去,成为产品价格的一个组成部分,从而产生重复征税。对固定资产购进...
永和股份: 立信会计师事务所(特殊普通合伙)关于浙江永和制冷股份...
??????????????????????????????????????????????????????(6)??实施截止性测试程序,确认收入计入恰当的会计期间;??????????四、??其他信息??????????永和股份管理层(以下简称“管理层”)对其他信息负责。其他...
中信重工机械股份有限公司 2023 年半年度报告
收入增长,销项税额增加,增值税留抵同比减少0.54400,000,000.002.05108,325,013.910.56-4.493,984,418,875.79230,211,444.7419,831,795.19927,779,163.6020.431.180.104.76-4.13-26.59248.57-5.84新能源业务发展,租赁使用权资产增加643,932,501.6232,767,570.493.300.17...
无锡派克新材料科技股份有限公司 2023 年半年度报告
691.65资产减值损失-29,389,187.55-4,250,764.92资产处置收益471,683.674,181,371.33营业外收入20,082.1646,621.83营业外支出1,531,734.76264,033.82税金及附加同比增加456.42%,主要是城建税和教育费附加增加所致其他收益同比减少81.69%,主要是产品免征增值税收益及政府补助减少所致投资收益同比...