房地产开发企业增值税要点梳理
房地产企业收取预收款应当开具增值税发票,使用“未发生销售行为的不征税项目”下的602“销售自行开发的房地产项目预收款”编码,发票税率栏填写“不征税”,不得开具增值税专用发票。(国家税务总局公告2016年53号)3.预缴附加税费时税率适用错误。纳税人跨地区提供销售和出租不动产的,应在不动产所在地预缴增值税时,以...
注意!数电票下,【差额开票】及申报实操来啦!
差额征税——全额开票:按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税,但没有不得全额开具增值税发票情形的,可在电子发票服务平台开具增值税专用发票时选择“差额征税——全额开票”。差额征税全额开票如下:1、中国证券登记结算公司;2、建筑服务劳务分包;3、一般计税房地产销售;4、融资租赁服务;5、融资性售后回...
2024年cpa税法真题答案汇总(第一场+第二场)
1.甲企业为增值税一般纳税人,2017年购入一栋不含增值税市场价格为654万元的厂房,2023年与乙企业进行互换,支付不含增值税差价218万元,假设当地契税税率4%,则甲企业应缴纳的契税为()万元A.26.16B.8C.24D.8.72答案:D解析:房屋互换由支付差价的一方以不含税价的差额为计税依据缴纳契税。218*4%=8.72(...
全面推开营改增试点政策指引(七)
(一)根据《国家税务总局关于明确营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第26号)第三条规定,适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人,以差额前的销售额确定是否可以享受3万元(按季纳税9万元)以下免征增值税政策。因此,小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,应以在建筑服务发生地取得的全部价款...
商品房交易中需要缴纳哪些税费?
对于非普通住宅(如商业用房、办公楼等),卖方在出售时可能需要缴纳增值税。增值税的税率一般为5.6%,具体计算方式为成交价减去原购房价后的差额的5.6%。4.土地增值税土地增值税是对房地产开发商在出售商品房时征收的一种税费,但对于个人出售自有住房,目前大多数地区不征收土地增值税。
二手房未满两年交易涉及的税费有哪些?
1.增值税及附加对于未满两年的二手房,卖方需要缴纳增值税及附加(www.e993.com)2024年9月15日。增值税的税率通常为5%,附加税包括城市维护建设税和教育费附加,合计约为增值税的12%。因此,总的税率大约为5.6%。2.个人所得税卖方在出售未满两年的二手房时,还需要缴纳个人所得税。税率为差额的20%,这里的差额是指房屋出售价格减去原购买...
证监会监管规则适用指引-会计类第1号-第4号汇总
一、集团内转让房地产缴纳的土地增值税土地增值税是按照纳税人转让房地产所取得的增值额和对应税率计算缴纳的,土地增值税的确认应与房地产增值的实现相对应。因此,在转让方的个别财务报表中,应在转让房地产取得增值额的当期,将土地增值税计入损益。集团为了出售目的而持有房地产的,在合并财务报表中,集团内部转让房...
二手房交易涉及哪些税费?
2.个人所得税:卖方在出售二手房时,如果持有房产不足五年且不是唯一住房,需要缴纳个人所得税。税率为成交价的1%或者差额的20%,取两者中较高者。如果房产持有满五年且为卖方唯一住房,则免征个人所得税。3.增值税:对于非普通住宅(如商业用房、别墅等),如果卖方持有房产不足两年,需要缴纳增值税。增值税的税率...
增值税下调,税率差额归谁?|摩方
2019年4月1日,财政部、税务总局、海关总署联合公告,明确增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为13%;原适用10%税率的,税率调整为9%。税率调整,给企业带来了生命力和活力,但也带来了法律方面的纠纷,许多企业主都遇到了这样的困惑,已经签订的合同应该如何调整,其中税率降低...
【涨知识】企业转让不动产,能否差额缴纳增值税?
申税小微:纳税人以契税计税金额进行差额扣除的,按照下列公式计算增值税应纳税额:(一)2016年4月30日及以前缴纳契税的增值税应纳税额=[全部交易价格(含增值税)-契税计税金额(含营业税)]÷(1+5%)×5%(二)2016年5月1日及以后缴纳契税的增值税应纳税额=[全部交易价格(含增值税)÷(1+5%)-契税计税金额...