房地产开发企业增值税要点梳理
房地产企业收取预收款应当开具增值税发票,使用“未发生销售行为的不征税项目”下的602“销售自行开发的房地产项目预收款”编码,发票税率栏填写“不征税”,不得开具增值税专用发票。(国家税务总局公告2016年53号)3.预缴附加税费时税率适用错误。纳税人跨地区提供销售和出租不动产的,应在不动产所在地预缴增值税时,以...
2024年cpa税法真题答案汇总(第一场+第二场)
1.甲企业为增值税一般纳税人,2017年购入一栋不含增值税市场价格为654万元的厂房,2023年与乙企业进行互换,支付不含增值税差价218万元,假设当地契税税率4%,则甲企业应缴纳的契税为()万元A.26.16B.8C.24D.8.72答案:D解析:房屋互换由支付差价的一方以不含税价的差额为计税依据缴纳契税。218*4%=8.72(...
二手房交易涉及哪些税费?
3.增值税:对于非普通住宅(如商业用房、别墅等),如果卖方持有房产不足两年,需要缴纳增值税。增值税的税率为5.6%,计算基数为成交价减去原购买价的差额。4.土地增值税:对于非普通住宅,卖方还需缴纳土地增值税。税率为30%至60%,根据增值额的不同阶段递增。计算方式较为复杂,通常需要专业人士进行计算。5.印花...
购买二手房不到两年出售有哪些税费?
因此,增值税及附加税的总税率约为5.6%。个人所得税出售二手房还需缴纳个人所得税。如果出售价格高于购买价格,差额部分需要缴纳20%的个人所得税。如果能够提供完整的购房发票和相关费用凭证,可以按照差额的20%计算税款;如果无法提供,税务机关可能会按照房屋评估价的1%或2%来征收。契税虽然契税通常是购买房产时由...
纳税答疑 2023年12月 第2期 总第259期|税额|抵减|增值税|国家税务...
答:《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)第二条规定,纳税人购进农产品,原适用10%扣除率的,扣除率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额。
劳务派遣,严查!正式文件已发!即日起,这些行为不要再有了!
通知》(财税〔2016〕36号)的有关规定,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税...
增值税下调,税率差额归谁?|摩方
2019年4月1日,财政部、税务总局、海关总署联合公告,明确增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为13%;原适用10%税率的,税率调整为9%。税率调整,给企业带来了生命力和活力,但也带来了法律方面的纠纷,许多企业主都遇到了这样的困惑,已经签订的合同应该如何调整,其中税率降低...
下调税率后,原告说自己有3%的差额损失
合同中约定价格包含16%的增值税率因受政策调整发票开出来只有13%3%的税率差额谁来赔偿?近日,上海青浦法院审理了一起买卖合同纠纷案件,长程公司将为其长期提供柴油加注服务的登封公司诉至法院,要求登封公司赔偿其3%的发票税率差额。案情回顾2018年,原告长程公司与被告登封公司签订长期买卖合同,约定长程公司...
我叫增值税,我又变了!今天起,这是最我新最全税率表和进项抵扣方式!
因为,一般纳税人根据销项税额与进项税额的差额计算增值税,而小规模纳税人根据销售额与征收率的乘积计算增值税,不涉及进项税的问题。这里需要注意两点:(1)一般纳税人如果会计核算不健全,或不能够提供准确税务资料,按照销售额和增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票。
税率调整后,买方要求卖方补偿3%的差额损失,是否合理?
近些年,国家为了减税降费,不仅出台各种优惠政策,还将增值税的税率多次下调,比如销售货物,最开始是17%,后来变为16%,再后来,又下调到现在的13%,税率下调本来是好事,但是却也给交易带来了麻烦。有买受人认为,因为税率下调,本来可以拿到16%税点的增值税专用发票,现在变为了13%,这中间3%的差额,属于销售方的不当得利...