定了!核定征收,税率5%!税局刚刚通知!
在2025年3月31日前办理经营所得汇算清缴时,主管税务机关对其参照商业5%的应税所得率进行核定征收,则该纳税人全年经营所得应纳税所得额=490×5%=24.5万元,适用经营所得20%的税率,全年应纳税额=24.5×20%-1.05=3.85万元;由于其在预缴环节已缴纳2.45万元税款,因此需要补税1.4万元。02反向开票是啥?具体规定是怎...
“反向开票”后,出售者办理汇算清缴时如何计算个人所得税?
则该纳税人全年经营所得应纳税所得额=120×5%=6万元,适用经营所得10%的税率,全年应纳税额为6×10%-0.15=0.45万元;由于其在预缴环节已缴纳6000元税款,因此可申请退税1500元。又如,某自然人出售者2024年“反向开票”金额490万元(不含增值税),且已在开票时由“反向开票”企业按照开票金额的0.5%代办并预缴个人...
刚刚!税务总局发文:明确资源回收企业“反向开票”实施办法
这里的“反向开票”累计销售额,包括多个资源回收企业向同一自然人“反向开票”的销售额。????为规范市场和税收秩序,5号公告还规定,自然人销售报废产品连续12个月“反向开票”累计销售额超过500万元的,资源回收企业不得再向其“反向开票”。资源回收企业应当引导持续从事报废产品出售业务的自然人依法办理经营主体...
审计人员如何应对营改增后定额计税费率与实际开票税率不一致的问题
在审计过程中,常常遇到有关税的问题,如建筑工程审计报告中税率是9%,但是由于施工企业属于小规模纳税人,只开3%的增值税发票,这种情况下该如何处理?原投标是一般计税法9%税金,现结算施工方只能开3%发票,怎样结算?招标控制价阶段按照专用增值税税率9%,竣工结算时,小规模企业提供的3%普通发票,如何确定税金等?产生这些...
即日起,这是增值税新版税率表和抵扣方式!
②取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。③纳税人购进用于生产销售或委托受托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税率。④纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工13%税率货物又用于生产销售其他货物服务的,应当分别核算...
中国发布丨资源回收企业“反向开票”政策稳步有序落地
中国网5月8日讯为深入贯彻落实党中央、国务院关于推动大规模设备更新和消费品以旧换新的重大决策部署,国家税务总局近日印发《关于资源回收企业向自然人报废产品出售者“反向开票”有关事项的公告》(以下简称《公告》),从“明范围、明抵扣、明优惠、增便利、增规范、增效率”六个方面,明确资源回收企业向自然人报废产...
超出营业执照经营范围可以开票吗?国家税务总局正式回复!
一、开票异常!无法在开票系统开具相应税率的发票!如果企业发生了经营范围外的业务要自行开具发票,但是开票系统没有这个业务对应的税率,会计人员无法在开票系统开具相应税率的发票。比如:某小规模纳税人经营范围为销售服装,但是取得了不动产租赁服务的收入,前者适用3%征收率,后者适用5%征收率。在开票系统里找不到5%的征...
这个实务问题如何开票呢?
实务:如何适用税率或者开具发票一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务,应分别核算机器设备和安装服务的销售额——应“兼营”:机器设备和安装服务分开开票,同时可将此机器设备视为“甲供”的机器设备,即安装服务为甲供工程的建筑安装服务,可选择适用简易计税方法计税;如机器设备和安装服务未分别核算(开票)的,从...
合同节税18:建设工程合同涉税要点(二)——包工包料的开票问题
如果分别核算了,设备可以用13%的税率,安装可以选择简易计税,适用3%的税率,前提是发包人同意。如果发包人不同意简易计税,那安装就也得用9%的税率了。用9%的税率时,就按混合销售处理,设备部分还可以省4个点的税。第三种情况,自产建材并提供建筑服务,这属于兼营。如果发包人与承包人签1份合同,如果分别核算了,则...
我叫增值税,我又变了!3月起,这是新版税率表和抵扣方式!
②取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。③纳税人购进用于生产销售或委托受托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税率。④纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工13%税率货物又用于生产销售其他货物服务的,应当分别核算...